Ahojte,
prosila by som Vás o názor.
Spoločnosť A - s.r.o.- platca DPH má na leasing zakúpenú výrobnú linku v celkovej hodnote 22.646 EUR, má splátkový kalendár, riadne mesačne spláca jednotlivé splátky leasingu, avšak túto linku vôbec nevyužíva, nakoľko má prioritný iný predmet činnosti , toto bola len taká "asi" aleternatíva.
Spoločnosti B - s.r.o. -platca DPH, by sa však táto výrobná linka hodila, nakoľko ona má predmet činnosti ako prioritný práve výrobu a stroje by sa jej zišli. Dohodli sa, že spol. A postúpi leasing na spol. B. Avšak nastal jeden "háčik" - leasingová spoločnosť nechce postúpiť leasing nakoľko spoločnosť B nie je klientom banky, v ktorej má spoločnosť A leasing.
Čo teraz? Ako by sa to dalo čo najlepšie vyriešiť z pohľadu dane z príjmu aj z pohľadu DPH?
Po dlhšom zvažovaní, sa nakoniec konatelia zhodli na tom, že urobia medzi sebou kúpno-predajnú zmluvu na výrobnú linku, kde uvedú všetky jej náležitosti... cenu... povinnosti.. atď., avšak s tým,že vlastnícke právo na kupujúceho prejde až po uhradení poslednej splátky. Čiže spoločnosť A bude aj nadalej splácať leasingové splátky svojej leasingovej spoločnosti, a spoločnosť B bude na základe kúpno-predajnej zmluvy splácať splátky spoločnosti A.
Súčasťou tejto zmluvy by mal byť aj splátkový kalendár na jednotlivé splátky v sume 730,52 eur s DPH.
Moje otázky:
- z pohľadu dane z príjmu: účtujem u spoločnosti B - kupujúceho(nie A) by som účtovala jednotlivé splátky na účet 042 až do ukončenia doby splácania..
- z pohľadu DPH: mali by byť v splátkovom kalendári rozpísané aj sumy bez DPh a DPH? Môžem si túto DPH zo splátok odpočítať, kedže v tom istom čase si ju odpočítava už spoločnosť A na základe splátkového kalendára? K dodaniu v skutočnosti dôjde, výrobná linka bude využívaná u spol. B, len neviem ako poriešiť DPH
- z pohľadu obchodného zákonníka: stačí aby bola spísaná kúpno - predajná zmluva + splátkový kalendár ako príloha-zároveň aj ako daňový doklad, keďže faktúru nám vystaviť nemôžu kvôli leas.spoločnosti... my na ich majetku nemôžeme vykonávať žiadne tech. zhodnotenie (podľa kúpno-predajnej zmluvy).
Poprosila by som Vás veľmi pekne o Vaše názory, veľmi mi pomôžete. Keďže nejde o klasické postúpenie leasingu, nenašla som ani tu na porade po dlhšom študovaní tém žiadne konkrétne stanovisko, aby som sa mohla o niečo oprieť a byť si istá, že takto to zaúčtujem správne.
Vďaka.