Správny je výpočet podľa príkladu č. 1
DPH 20 % sa zdaní suma, ktorá ešte nebola uhradená v min.roku čiže 15000-10000 = 5000 (4 166,67 + 833,33)

pozri príklad č. 4

https://www.drsr.sk/drsr/slovak/dano...dph_022011.pdf

Ja si myslím, že by to malo byť takto.

rok 2010: 8403,36+1596,64=10000€
rok 2011: 4096,64+819,33=4915,97 €

Spolu 12500+2415,97=14915,97 €

... aj ja som si to sprvoti myslela ( ...že by malo ísť o cenu bez DPH), ale presvedčilo ma slovíčko v príklade č. 4 v Informácii od DRSR z februára 2011 ( príspevok č. 2) v poslednej vete citujem:

.... a 20 % sadzbou DPH zdaní už len zostávajúcich 10 % z dohodnutej ceny za dodanie tovaru, ktorá zostáva k úhrade.

Je to zaujímavý výpočet
V tom prípade cena bez dph je 8403,36+4 166,67 =12570,03 € namiesto 12500 €

V zákone je definované, že DPH sa pripočíta k základu dane a nie naopak.

Pozri tému

http://www.porada.sk/t164323-oficial...eny-s-dph.html

... je zaujímavý a aj dosť náročný ( mám na mysli soft-y)
na zúčtovanie, napr. nákladov, či výnosov ... ale keď som
zablúdila do vôd českej daňovej správy, ktorá toto riešila
minulý rok ... , tak tá to jednoznačne nazvala, že ide o "úplatu" ...

Moment, ja som sa dala popliesť.
Postup má byť taký, že od vyučtovacej ceny tovaru bez DPH (celkom bez DPH) sa odpočítajú zaplatené zálohy bez DPH a až výsledná suma sa zaťaží 20% DPH
12500,00
-8403,36
4096,64 + 819,33( 20% DPH) = 4915,97

Chcela som preškrtnúť nesprávny výpočet v mojom príspevku č.2, aby niekoho nepomýlil. Neviem ako.

... keďže sú na to rozdielne názory ... dávam do pozornosti stranu č. 8 a hlavne 10 priloženej prezentačnej publikácie od Slovenskej komory audítorov, ktorú mi preposlala účtovníčka môjho dodávateľa ... .


... ingak, nič ešte nevymazuj, nakoľko podľa nej ( príloha) je tvoj prvý úsudok v poriadku.

Daj Uprav potom Rozšírené úpravy
Vyznač text a klikni na to preškrknuté A

No to je pekné. A môžeš to podoprieť nejakým paragrafom zo zákona?

... na margo priloženej prílohy v príspevku č. 10 uvediem, že podľa dostupnej informácie ide o prezentáciu zo školenia audítorov z 31. 1. 2011 ... a ustanovenie zákona ...? možno postačí

príspevok č. 59 ..
http://www.porada.sk/t123823-p6-otaz...j-hodnoty.html

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové
riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Novela zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty. Platná od
01.01.2011 doplnila ustanovenie § 27 o odsek 3 podľa ktorého pri zmene
sadzby dane sa použije pri každom vzniku daňovej povinnosti sadzba dane
platná v deň vzniku daňovej povinnosti. Toto ustanovenie bolo v zákone
doplnené z dôvodu právnej istoty pre správne použitie sadzby dane v prípade
ak s dodávkou tovaru alebo služby je spojené aj zaplatenie jednej alebo aj
viacerých platieb pred dodaním tovaru alebo služby. Sadzba dane sa vždy
uplatní podľa toho aká bola platná v čase kedy vznikla daňová povinnosť.
Ak daňová povinnosť vznikla pred 01.01.2011 podľa § 19 ods. 4 dňom prijatia
platby a v roku 2011 bude dodaný tovar alebo služba zo zaplatenej platby
bude odvedená daň 19% a pri dodávke sa zo základu dane po odpočítaní platby odvedie 20% DPH.Ak v roku 2010 bola zaplatená platba vo výške 100% ceny budúcej dodávky
tovaru alebo služby v roku 2011, kedy dôjde k dodaniu vzniká daňová
povinnosť zo základom dane 0.

Váš dopyt:

Nájomníci platia preddavky na energie mesačne podľa splátkového kalendára.
Prenajímateľ mesačne na základe účtovných predpisov priznáva DPH na výstupe
a odvádza daň daňovému úradu podľa platných splátkových kalendárov, nie
podľa skutočne prijatých platieb.
V roku 2011 prenajímateľ vyúčtuje nájomníkom skutočnú spotrebu energií na
základe prijatých faktúr od dodávateľov energií, kde od rozpočítanej
skutočnej spotreby odpočíta skutočne prijaté preddavky za energie.

Ako postupovať v prípade, že nájomca do stanoveného termínu a vyúčtovania
nezaplatí všetky preddavky podľa splátkového kalendára platného pre rok
2010, kde je sadzba dane 19%?

Ako postupovať v prípade, že prenajímateľ obdrží od nájomcu úhradu
preddavkov podľa splátkového kalendára pre rok 2010 až po vyúčtovaní,
prípadne v neskorších mesiacoch roku 2011?

(odpoveď prijatá 21.1.2011)


hoci mám k dispozícii aj odpoveď na dopyt s č. 38633, kde sa už nehovorí o základe bez dane ale o platbe akotakej ... ( písomne vyžiadaná účtovníčkou môjho dodávateľa ...)

a ...

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové
riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
V zmysle § 19 ods. 4 zákona o DPH, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru
alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia
platby. Uvedené ustanovenie sa týka platby, ktorá je prijatá pred dodaním
tovaru alebo služby na určitý dopredu známy, resp. špecifikovaný zdaniteľný
obchod. To znamená, že ak medzi dodávateľom a odberateľom je uzatvorená
zmluva o konkrétnej dodávke tovarov resp. poskytnutie služby a dodávateľ
pred dodaním tovaru resp. poskytnutím služby požaduje úhradu celej
dohodnutej ceny alebo úhradu časti ceny a odberateľ tento preddavok zaplatí,
daňová povinnosť vznikne v rozsahu prijatej platby dňom prijatia platby. Ak
odberateľ zaplatí časť dohodnutej ceny, dodávateľ odvedie daň len z čiastky,
ktorú prijal a táto sa považuje za cenu s daňou.
To znamená, ak pri dodaní tovaru bolo čiastočne už zaplatené a na základe
tejto platby bolo toto dodanie tovaru čiastočne už zdanené (dodávateľ
uplatní sadzbu dane platnú v deň vzniku daňovej povinnosti, t.j. ak je
platba prijatá v roku 2010, uplatní sadzbu dane vo výške 19 %), vznikne
platiteľovi dane daňová povinnosť pri dodaní tovaru len v rozsahu platby,
ktorú po odpočítaní zaplateného preddavku vyúčtuje svojmu odberateľovi
(dodávateľ tovaru uplatní sadzbu platnú v deň vzniku daňovej povinnosti pri
dodaní tovaru, t.j. ak je dodanie tovaru v roku 2011 uplatní sadzbu dane vo
výške 20 %).
V prípade, že platiteľ vyhotovil faktúru na základe prijatej platby vopred,
ktorá bola zaplatená vo výške 100 % ceny dohodnutej za dodanie tovaru
(dodávateľ uplatní sadzbu dane platnú v deň vzniku daňovej povinnosti, t.j.
ak je platba vo výške 100 % prijatá v roku 2010, uplatní sadzbu dane vo
výške 19 %), nie je už povinný v zmysle zákona o DPH vyhotoviť pri dodaní
tovaru ďalšiu faktúru a odviesť daň, nakoľko dodaním tovaru daňová povinnosť
už nevzniká.

...a keďže máme spoločné smernice v rámci EÚ pripájam link: http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/cds/...152.html?year= .. aj keď dobre nechápem, prečo im to presne nehrá ( myslím výpočty presne) ... hoci to ako argument neberiem .. ale predsa to riešili pred rokom a vyložili si to rovnako ako SKAU ... či?

suhlasim s "promot maja" ale zaloha sa povazuje za cenu vratane DPH, teda od celkovej ceny bez DPH sa odpocita zaklad DPH zo zalohy (lebo zalohova platba = suma vratane DPH, doklad s 19% VAT mal byt vystaveny do 15 dni po prijati platby)

... nakoľko mám tento problém už dlhšie, tak som sa obrátila na našu pani metodičku pre DPH na ústredí, aby za mňa preposlala dopyt na www.drsr.sk, nakoľko moja otázočka mala viac písmen ako je dovolené poslať prostredníctvom internetu ... bolo to 7. 4. 2011 a boli v nej uvedené všetky tri prípady s nasledovným:

Prajem príjemný deň, obraciam sa na Vás s prosbou o odpoveď a hneď v úvode sa Vám ospravedlňujem za tento e-mail, nakoľko prostredníctvom stránky www.drsr.sk by som to takto ( pre dĺžku a prílohu) nemohla poslať.

Moja otázočka:

Ktorý z týchto nasledovných príkladov je po novele zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty platnej od 1. 1. 2001 správny?

1. 29.12.2010 ... prijatá platba vopred ... v EUR 10 000,00
31.1.2011 ... dodaný tovar v celkovej hodnote 15 000,00 EUR ( základ dane 12 571,03),
§ 29.12.2010 = základ dane 8 404,36 eur + DPH 1 596,64 eur
§ 31.1.2011 = základ dane 4 166,67 eur + DPH 833,33 eur ( celkový nákup aj s DPH je v 15 000,00 EUR, ale základ dane 12 571,03 = 20% z platby s DPH 5 000,00 EUR)

2. 29.12.2010 ... prijatá platba vopred ... v EUR 10 000,00
31.1.2011 ... dodaný tovar v celkovej hodnote napokon v skutočnosti menšej ako 15 000,00 EUR ( základ dane 12,500,00),
§ 29.12.2010 = základ dane 8 404,36 eur + DPH 1 596,64 eur
§ 31.1.2011 = základ dane 4 095,64 eur + DPH 819,13 eur ( celkový nákup aj s DPH je v 14 915,77 EUR, ale základ dane 12 500,00 = 20% DPH iba zo zostávajúcej časti)

3. 29.12.2010 ... prijatá platba vopred ... v EUR 10 000,00
31.1.2011 ... dodaný tovar v celkovej hodnote 15 000,00 EUR ( základ dane 12,500,00),
§ 29.12.2010 = základ dane 8 404,36 eur + DPH 1 596,64 eur
§ 31.1.2011 = základ dane 12 500,00 eur + DPH 2500,00 eur ( 20% DPH iba z celkovej dodávky)
mínus základ dane 8 404,36 eur + DPH 1 596,64 eur
teda v konečnej fakturácii k úhrade:
základ dane 4 095,64 eur + DPH 903,36 eur? ( celkový nákup aj s DPH je v 15 000,00 EUR, ale základ dane 12 500,00)

... + obsah príspevku vyššie = odpovede na dva dopyty ...

Za Vašu odpoveď Vám vopred pekne ďakujem.


.... ale keďže dodnes nemám odpoveď a 25. 4. sa blíži ...

Na základe čoho mám platiť 20% DPH, keď som zaplatil časť v roku 2010? Ako ste sa dostali k tej sume 15000 €

Veď to je tak vyčíslené, že o koľko menej zaplatím DPH o toľko sa mi zdvihne základ?

Vyúčtovanie malo byť takto:
Dodanie tovaru/služby .... 12500,00
zaplatená záloha ............ -8403,36
základ dane ................... 4096,64
+ 20% DPH ..................... 819,33
K úhrade ........................ 4915,97

za predpokladu, že k uhradenej zálohe si dostala doklad 8403,36 + 1596,64=10000
(Záloha mohla na druhej strane byť prijatá až v 01/2011).

Rozalka, aj tebe to vyšlo ako mne?
http://www.porada.sk/1722509-post3.html

... Rozalka, a čo s tou prezentáciou od Slovenskej komory audítorov, ktorou školili 31. 1. 2011 svojich členov ... ? ... tam je to inak ... tam je to o platbe k úhrade = aj príklad 4 ( posledná veta) v Informáciách od DRSR ( príspevok 2) ...?

... tu na spresnenie uvádzam z predmetnej prezentácie SKAU nasledovné:

Príklad ( strana 8)

platiteľ dane (dodávateľ) dodá dňa 31.1.2011 tovar inému platiteľovi dane; celková hodnota dodaného tovaru je 15 000 eur

odberateľ zaplatil dňa 29.12.2010 preddavok vo výške 10 000 eur
dodávateľovi vznikla daňová povinnosť dvakrát;
- dňa 29.12.2010 podľa § 19 ods. 4 zákona z prijatej platby (19%)
- dňa 31.1.2011 podľa § 19 ods. 1 dodaním tovaru zo zostávajúcej časti protihodnoty(20%)
odberateľovi vzniklo podľa § 49 ods. 1 zákona právo na odpočítanie dane dňa 29.12.2010 (19%) a dňa 31.1.2011 (20%)

Príklad ( strana 10) - tu ide o opravu faktúry ( ale sú v nej pobrobnejšie uvedené výpočty z predchádzajúceho príkladu ...)

platiteľ dodal tovar inému platiteľovi dane dňa 31.1.2011 v celkovej hodnote 15 000 eur; odberateľ zaplatil 29.12.2010 preddavok vo výške 10 000 eur
dodávateľovi vznikla daňová povinnosť dvakrát;
- 29.12.2010 = základ dane 8 404,36 eur + DPH 1 596,64 eur
- 31.1.2011 = základ dane 4 166,67 eur + DPH 833,33 eur
odberateľ uplatnil vo februári 2011 reklamáciu tovaru, na základe čoho dodávateľ znížil v marci 2011 cenu tovaru o 3 000 eur
dodávateľ vyhotovil dobropis podľa § 75 ods. 7

... je síce pravda, že to členenie v mojom príklade by správne nemalo byť ( myslím tým 12500 + 2500) pretože je to trošku zavádzajúce ... ale napísala som ho zámerne, pretože autor príkladov ( vyššie v tomto príspevku) kalkuloval jednoznačne s cenou s DPH, ktorá platí pre rok 2011, teda s 20% DPH ...či?

Auditori majú asi iné školenia. Len neviem ako prišli k tej sume 15000 €
Ak by bol preddavok zaplatený 16.12.2010, to by tiež bolo 15000 €?
A ak 17.12.2010 potom aký?

Postup výpočtu DPH je stanovený v §27
Daň sa počíta zo základu dane a nie z celkovej sumy.
Neviem na základe akého § by sa to malo počítať inak. I keď z prijatej zálohy to zákon nestanovuje.

Podľa mňa hodnota tovaru je vždy bez DPH. DPH sa odvádza štátu, nepatrí do ceny.

PS. Keď ti príde odpoveď z DRSR, tak ju sem napíš.

... samozrejme, že odpoveď priložím ... ale keďže na odpoveď nemajú žiadny časový limit ... no uvidíme.

... a čo vlastne hovoríš na ten príklad uvedený na internetovej stránke českej daňovej správy, kde to riešili minulý rok ( tiež zmena DPH z 19% na 20%)? Existuje nejaká smernica EÚ, podľa ktorej to takto vyhodnotili Česi a aj naša SKAU .. či?

Příklady k uplatnění sazby DPH(13.01.2010)
po novele zákona o DPH zákonem č. 362/2009 Sb. , tj. k aplikaci přechodných ustanovení

Stavební firma – plátce DPH staví pro svého klienta rekreační chatu. Dne 30. 9. 2009 přijala od klienta úplatu (záloha I) ve výši 500.000,- Kč, dne 31. 10. 2009 přijala úplatu (záloha II) ve výši 700.000,- Kč. Dne 31. 1. 2010 chatu dostaví, dílo předá a provede vyúčtování celého plnění, přičemž doplatek je ve výši 400.000,- Kč.

září 2009 - Plátce odvede z úplaty 500.000,- Kč přijaté dne 30.9.2009 DPH ve výši 19 %, tj. 79.850,- Kč.
říjen 2009 - Plátce odvede z úplaty 700.000,- Kč přijaté dne 31.10.2009 DPH ve výši 19%, tj. 111.790,- Kč.
leden 2010- Plátce provede celkové vyúčtování dokončeného a předaného díla, přičemž doplatek je ve výši 400.000,- Kč. Z doplatku vyúčtovaného klientovi ke dni 31.1.2010 plátce uplatní DPH ve výši sazby platné po 1.1.2010 = 20%, tj. 66.680,- Kč. U úplat přijatých do 31.12.2009 zůstává i pro vyúčtování platnou sazba 19%.

Stavební firma – plátce DPH staví pro svého klienta skladovací halu. Dne 30.9.2009 přijala od klienta úplatu ve výši 500.000,- Kč (záloha I), dne 31.10.2009 přijala úplatu ve výši 700.000,- Kč (záloha II). Dne 31.1.2010 bude hala dokončena a předána objednateli. stavební firma (zhotovitel) provede vyúčtování celého plnění, přičemž zjistí, že celková cena je menší než dosud přijaté zálohy – konkrétně tak, že na zálohách bylo přeplaceno Kč 200.000,- .
září 2009 - Plátce odvede z úplaty 500.000,- Kč přijaté dne 30.9.2009 DPH ve výši 19 %, tj. 79,850,- Kč.
říjen 2009 - Plátce odvede z úplaty 700.000,- Kč přijaté dne 31.10.2009 DPH ve výši 19%, tj. 111.790,- Kč.
leden 2010 – Zhotovitel provede celkové vyúčtování dokončeného a předaného díla, přičemž celková cena činí 1,000.000,--, tzn. že přeplatek je ve výši 200.000,- Kč. Plátce vystaví na tuto částku (200.000,-) doklad, kde uvede daň ve výši 19%, která byla uplatněna u přijaté úplaty, v důsledku které přeplatek vznikl (záloha II).

Stavební firma – plátce DPH staví pro svého klienta penzion. Dne 30.9.2009 přijala od klienta úplatu ve výši 500.000,- Kč (záloha I), dne 31.10.2009 přijala úplatu ve výši 700.000,- Kč (záloha II). Dne 15.1.2010 přijala od klienta úplatu ve výši 200.000,- Kč (záloha III). Dne 20.2.2010 penzion dostaví, předá dílo klientovi a provede vyúčtování celého plnění. Při tomto plátce zjistí, že celková cena je menší než dosud přijaté zálohy – konkrétně tak, že na zálohách bylo přeplaceno Kč 200.000,- .
září 2009 - Plátce odvede z úplaty 500.000,- Kč přijaté dne 30.9.2009 DPH ve výši 19 %, tj. 79,850,- Kč.
říjen 2009 - Plátce odvede z úplaty 700.000,- Kč přijaté dne 31.10.2009 DPH ve výši 19%, tj. 111.790,- Kč.
leden 2010 - Plátce odvede z úplaty 200.000,- Kč přijaté dne 15.1.2010 daň ve výši 20%, tj. 33.340,- Kč
únor 2010 – Zhotovitel provede celkové vyúčtování dokončeného a předaného díla, přičemž celková cena činí 1,200.000,--, tzn. že přeplatek je ve výši 200.000,- Kč. Plátce vystaví na tuto částku (200.000,-) doklad, kde uvede daň ve výši 20%, která byla uplatněna u přijaté úplaty – zálohy III, jejímž přijetím vznikl přeplatek.