Zrejme si spanikárila z ustanovenia § 52d, ods. 5, ktoré u záväzkov, starších ako 36 mesiacov k 31.12,2007 ukladalo - umožňovalo povinnosť zahrnúť polovicu ako pripočítateľnú do priznania za 2008 a druhú polovicu do priznania za 2009. To si ale nemusela, lebo záväzky z roku 2007 v roku 2009 ešte nemali 36 mesiacov, ale najviac 35 mesiacov. Ak si to urobila nevadí, nemusíš nič, iba za rok 2010 uveď do pripočítateľných zostávajúcu druhú polovicu. Na Tvoje záväzky sa už nevťahoval §52d/5, ale už iba § 17/29, pripočítateľnou mala byť celá suma záväzku za rok 2010. Ak si polovicu mylne zdanila za rok 2009, tak to už nechaj tak. Zdaniť niečo v predstihu nie je predsa zákázané. Ak bol za rok 2010 daňový zisk, tak sa Ti to aj tak vyrovná, lebo budeš umorovať o to nižšiu daňovú stratu z roku 2009.

Dodatočným DP za rok 2009, nemôžeš predsa kompenzovať chybu v DP za rok 2009 v DP za rok 2010.

Ďakujem IvoM , aká je sankcia ? spoločnosť bola v strate a aj po oprave v strate bude.

žiadna

Závazok po 36 mes. PP k ZD v starom roku, zrejme malo byť až v roku 2010. Pokiaľ správne chápem zadanie:

17/(29) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.

áno v r.2009 som ako PP k ZD na daňovom priznaní uviedla polovicu sumy neuhradených záv., ktoré sú 36 mes. po splatnosti , mala byť celá suma až v r.2010. Opraviť to môžem asi len DDP , aplikácia § 17/29 platí len vtedy , ak spoločnosť dosiahla zisk a zaplatila daň, tá moja bola v strate a aj po oprave v strate bude , či ?

si si istá, že tá polovica v r.2009 je nesprávne?

áno , sú to neuhradené faktúry z r.2007 v celkovej výške cca 1.400 ,- eur.

aha, tak to je jasné.

52d/(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009.

Pre mňa je najdôležitejšie, kedy je závazok 36 mes. po splatnosti.
Mne sa zdá, že sa nesprávne aplikuje par.

Ak v roku 2009, k 31.12.2009 som mala závazky po 36 mes. splatnosti, mala som mať k 31.12.2009 celú sumu PP k ZD v zymsle zákona.
Ak správne čítam, polovicu ste zdanili zrejme v roku 2008, t.j. neboli ešte 36 mes. po splatnosti.

Poznáme ešte par. tento:
17/(29) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.

ďakujem za radu , naozaj som pri spracovaní DP za rok "nedomyslela" ustanovenie § 52d, ods. 5 .
Za rok 2010 teda pripočítam k ZD druhú polovicu neuhradených záväzkov z r.2007, ešte vďaka za názory.