fa za telefon sa uvedie do knihy závazkov v 12/05 a nárok na odpočet vzniká v 12/05.

Narok na odpocet DPH mas za obdobie 12/2005, ak si mesacny platitel DPH alebo IV.Q, ak si kvartalny platca. Ja som to povodne robievala tak, ze som si tu fakturu zaradila este do knihy doslych faktur za december 2005 a vykazovala som teda aj zavazok za rok 2005, ale!!!... bolo mi povedane, ze by som to mala davat uz do nasledujuceho roka 2006. Vraj ten zavazok mi vznikol az vystavenim faktury a tu vystavili az v roku 2006. Toť... moja skusenost.

Nárok na odpočet v 12/2005 , výdavok pri zaplatení rok 2006 .

Ak je na faktúre zdaniteľné plnenie 12/2005, tak to pôjde do knihy záväzkov do 2005, samozrejme s dátumom prijatia napr. 5.1.2006, ale zdaniteľné plnenie 31.12.2005. Ešte aj vypočítaná daňová povinnosť (alebo preplatok) z daňového priznania FO sa eviduje v knihe záväzkov (pohľadávok) do roku 2005. Myslím, že v JÚ s touto evidenciou nie je až taký veľký problém ako v PÚ, pretože do výdavkov v JÚ vstupuje až úhrada faktúry, ktorá bude v roku 2006, takže v tomto roku ti to ovplyvní daň.

Súhlasím s Zita 5, iba ak si DPH za 12/05 alebo za 4.Q.2005 podala do 7.1.2006, tak by som už dph dala na odpočet v 1/2006 alebo za 1.Q.2006. Záväzok r. 2005, výdavok r. 2006.

a nedá sa internou smernicou stanoviť, že nárok vzniká dňom obdržania faktúry? teda nárok by bol v januári 2006?

V zadaní témy sú dve rôzne otázky. Pri uplatnení DPH sa môže daňovník rozhodnúť v ktorom období si uplatní DPH. DPH si môže uplatiť aj 01/2006 ak nebola ešte podaná DPH za 12/2005 - mesačný platca, alebo IV.Q.05 - štvrťročný platca DPH.

Zdaniteľné plnenie(dodanie služby) je pojem zo zákona o DPH. Ak dodáva nejakú službu neplatiteľ DPH, tak takýto údaj ani nie je na faktúre uvedený. Takisto sa na neho nevzťahuje 15-dňová lehota na vystavenie faktúry, čo znamená, že faktúru môže vystaviť aj vo februári. V JÚ sa pohľadávky a záväzky časovo nerozlišujú a mali by sa evidovať podľa dátumu, kedy bola faktúra vystavená. Teda ak je vystavená v januári 2006 , tak do roka 2006.

Johanka, ale veď odberateľ aj dodávateľ je platiteľ DPH.

A aj v JU sa niečo časovo rozlišuje napr.
(4) Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.

Ja som to chcela zovšeobecniť. Nemôžeme sa predsa rozhodovať, do ktorého obdobia zaúčtujeme záväzok podľa toho či subjekt je platiteľ DPH alebo nie je .
To časové rozlíšenie je o.k., ale nevyplýva z účtovných postupov, je to daňová záležitosť.

Johanka,
ja by som to tiež zaúčtovala do roku 2005 - do záväzkov aj do DPH.

Dôvod:
Napr. vedieš účtovníctvo a na druhý rok chceš ísť na paušálne výdavky.
Počas vedenia účtovníctva máš nárok si uplatniť aj neuhradené záväzky a samozrejme musíš priznať aj neuhradené pohľadávky, týkajúce sa daného roku.

Ja som našla tento príspevok až dnes. Ja som takúto faktúru doteraz zaevidovala do záväzkov keď mi prišla takže rok 2006. Do DPH mi ale vstúpila do 12/2005. Myslela som že to je správne? Čo vy na to?

Nikto nič?

Julča, veď čítaj vyššie, pýtaš sa presne na to, na čo sme tu už odpovedali
Ak je to fa týkajúca sa roku 2005 /aj keď prišla v roku 2006/ - do záväzkov aj do DPH r. 2005

Muška, ja som tie horeuvedené odpovede čítala, len sa mi tvoja odpoveď nezdá správna.Možno sa mýlim preto som chcela počuť odpovede od viacerých. DPH mi je jasná že ide do r.2005, ale tie záväzky celkom nie.
Veď sa jedná o Jú a tú faktúru som dostala v roku 2006 ako to môžem dať do záväzkov v roku 2005?

Julča, ja si myslím, že Muška Ti odpovedala správne: aj keď Ti Fa došla v r. 2006, týka sa a vecne súvisí s rokom 2005.
Iný príklad: Daň z príjmov FO za rok, ktorú vypočítaš až po skončení roka teiž musíš uviesť do záväzkov roku 2005, aj keď výpočet robíš v r. 2006. Alebo fondy za FO - platíš 8.1.2005, záväzok Ti vznikne po skončení 12.mesiaca, ale eviduješ to ako záväzok roku 2005.

Neviem, či sú zrobna správne príklady, ale na ilustráciu, myslím, postačia.

Ja som takúto faktúru za telefón dala do záväzkov r. 2005 aj DPH 2005, robím v ALFE, keby som dala faktúru do záväzkov r.2006, tak ju nedostanej do DPH za 2005.