Yngve Dobrý deň vážená Porada.
Ako živnostník dodávam (počítačové) služby do susedného členského štátu Eurozóny. Nie sú to jednorázové služby, ale priebežne dodávané služby dlhodobým zákazníkom. Po dohode so zákazníkom služby fakturujem mesačne. Príklad: faktúru za služby dodané v priebehu 1. až 30. septembra vyhotovím a zákazníkovi pošlem 5. októbra.
Napriek tomu, že nie som platiteľ DPH, keďže ale dodávam služby do iného členského štátu, musel som sa na základe §7a zákona o DPH zaregistrovať na daňovom úrade pre IČ DPH a musím na daňový úrad štvrťročne podávať súhrnné výkazy. Moja otázka znie: patrí moja septembrová faktúra z môjho príkladu (vystavená 5. októbra) ešte do súhrnného výkazu za Q3 (júl, august, september) alebo ju uvediem až vo výkaze za Q4 (október, november, december)?
Nadväzujúca otázka: podobne faktúru za december (služby dodané v priebehu 1.12. až 31.12. 2011), ktorú ale vystavím až po 1.1.2012, mám zahrnúť do daňového priznania za rok 2011, alebo až do DP za nasledujúci rok 2012?
S podnikaním zatiaľ zbieram iba prvé skúsenosti a mnohé detaily mi zatiaľ unikajú. Verím, že moje otázky sú pre skúseného človeka jednoduché a vopred ďakujem za vaše odpovede.
Martin
Dobry den,
FA ste povinny podla §73 ZoDPH vystavit do 15 dni od dodania sluzby. Nie je dolezite, kedy ste FA vystavili, ale kedy ste sluzbu dodali. To znamena, ze ak vystavite FA 5.10.2011 ale dadum dodania / DPH uvediete 30.9.2011, Vasa FA patri do 3Q/2011.
Podla ZoDPH, FA musi obsahovat:
d) dátum, keď bola služba dodaná, alebo dátum, keď bola platba podľa odseku 1 prijatá, ak tento dátum možno určiť a ak sa odlišuje od dátumu vyhotovenia faktúry,
Vasa druha otazka je rovnaka. Ak je sluzba dodana v decembri 2011, mali by ste uviest datum dodania 31.12.2011, vystavena dna napr.5.1.2012. Takato FA patri do danoveho priznania roku 2011