Argumentuj:
http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...la490_2011.pdf

Doplnením ustanovenia § 27 zákona o DPH o odsek 3 nie je dotknuté ustanovenie § 25
ods. 7 zákona o DPH. Uvedené znamená, že pri oprave základu dane sa použije sadzba dane,
ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa
oprava základu dane vzťahuje.
Príklad:
Platiteľ dane A dodal tovar platiteľovi dane B dňa 10. decembra 2010 v hodnote 1 119 €,
v tom 19 % DPH 119 € a v ten istý deň aj vyhotovil faktúru. Platiteľ dane A priznal daň
v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie december 2010. Platiteľ dane B v rámci
reklamácie vrátil tovar platiteľovi dane A dňa 24.1.2011 v celom rozsahu. Platiteľ dane A
dňa 25.1.2011 vyhotovil dobropis na sumu 1 119 € (§ 75 ods. 7 zákona o DPH), ktorým
opravil základ dane a daň uvedenú na pôvodnej faktúre z dôvodu, že tovar bol v celom
rozsahu vrátený dodávateľovi. Pri oprave základu dane použije platiteľ dane A sadzbu dane
platnú v čase vzniku daňovej povinnosti pri dodaní tovaru, t.j. 19 %. Rozdiel medzi pôvodným
základom dane a opraveným základom dane (-1000 €) a rozdiel medzi daňou pôvodnou
a opravenou daňou (-119 €) uvedie platiteľ dane A v daňovom priznaní podanom za
zdaňovacie obdobie, v ktorom vyhotovil doklad o oprave základu dane (§ 25 ods. 3 zákona
o DPH), t.j. v daňovom priznaní podanom za zdaňovacie obdobie január 2011 ( r. 03 a 04
DP). Odberateľ, ktorý odpočítal daň z pôvodnej faktúry v r. 2010 z dôvodu, že bola jeho
dodávateľom vykonaná oprava základu dane, ktorá má za následok zníženie základu dane, je
povinný opraviť odpočítanú daň. Opravu odpočítanej dane vykoná odberateľ v tom
zdaňovacom období, v ktorom dostal doklad o oprave základu dane.

Môžte mi to prosím napísať po lopate? Zaúčam sa a celkom tomu nerozumiem. V DP za DPH 12/11 si odpočítam tých 20%? DPH

Na dobropise mala byť 19% dph, pretože k zdaniteľnému plneniu došlo za platnosti 19% dane. Nemáš prečo odviesť štátu viac, ako si si uplatnila na odpočte. Dobropis by som im vrátila na prepracovanie.

Toto je zrejme reakcia na môj príspevok, ktorý som vymazala, lebo odpoveď nebola správna.

Ale oni ho nechcu prepracovat.Ze ich to system nepusti a neumozni im tamdat znizenu sadzbudane. Tak co s tým?

Zaujímavé, soft to určite umožní, len sa vyhovárajú. Ak to takto zaúčtujete potom aj tú dph musíte v takejto sadzbe odviesť.

Rozumiem tomu, ale nemôžem s tým pohnúť, keďže iný doklad v rukách nemám.Iný mi jednoducho nedali. To znamená ,že odvedie štatu viac.Spýtam sa hlúpu?Nebude to za chybu?

Odviesť viac môžete, ale menej nie, to je už sankcionované.

Dakujem Vám za príspevky a odobrenie.Ja som tam už aj volala ,ale jednoducho , že ju to nepusti , dokonca ani vstupit uz do vystaveného dobropisu, nakolko tam spravila chybu. No nic , budeme musieť odviesť viac .Nijak inak to nevidím.
Ešte raz díky.