sattelitka Takže z ak som vlani tvorila 30%, tak tento rok mám dať len 20% - aby bola dodržaná celková povolená výška 50% ? A aby to bolo správne aj účt. hľadisko tak by som o tú sumu mala zvýšiť daňový základ ?
Áno, v podstate je z daňového hľadiska dôležité, v akej výške sú tvorené ku koncu účtovného obdobia celkovo - teda skúmať časový test. Účtovné opravné položky sa tvoria samostatne - nezávisle od daňových, tam by mal byť samostatný režim - napr. nám audítor odporúčal tvoriť OP už po 3 mesiacoch (teda ak to nie je nejaký špeciálny klient, o ktorom vieme, že nám to určite uhradí).
V podstate to funguje tak, že účtuješ len o účtovných OP - daňové si musíš evidovať niekde bokom (napr. v nejakom xls.) a potom na konci roka porovnávaš, koľko OP sa tvorilo a rozpúšťalo v účtovníctve a koľko len z daňového hľadiska a pripočítavaš alebo odpočítavaš v daňovom priznaní - neúčtovne.
Je dobré si na to vytvoriť nejaký prehľadný systém, lebo ak je ich veľa, ľahko sa zamotáš.