V príspevkoch na túto tému som našiel viac stanovísk a preto pripájam svoj názor. Lila
Prosím Vás, 2.12.2005 sme dostali DF-riadnu ostrú , na ktorej je uvedené :
fakturujeme za služby Nextra za 1.1.2006-31.1.2006
dátum vystavenia: 1.12.2005
dátum dodania: 1.12.2005
dátum splatnosti 27.12.2005
CBD 1000 Sk
DPH 190 Sk
My sme ju zaúčtovali : 381/321 1000 Sk CBD
518/321 190 Sk DPH ,nakoľko u nás /robíme len služby oslob. od DPH / nám DPH priamo navyšuje cenu obstrania služby -lebo nemáme vôbec nárok na odpočet
V tomto prípade sa jedná o plátcu DPH, ktorý nemá nárok na odpočet DPH, a preto by som zúčtoval túto DPH ako daňový výdavok , tak ako je to uvedené v zadaní, účtovať v r.2005.
Dobre uvažujeme, že táto DPH bude našim riadnym daň. nákladom, hoci sa jedná o službu na rok 2006 ???
Áno, úvaha ja správna.
§19 Z.o DzP hovorí, že DPH na ktorú platiteľ nemá nárok na odpočet je jeho riadnym daň. nákladom.
Samozrejme túto DPH riadne zaevidujeme podľa §70 z.o DPH do 12/2005.
Zákon o účtovníctve hovorí, že sa náklady musia týkať aktuálneho zdaň. obdobia- teda toho, do ktorého patria.
Ale je tu aj iná stránka problému:
Čo v tom prípade, ak nám príde DF v 1/2006 za január 2006, ale sú tam aj nejaké položky, ktoré sa týkajú 12/2005.
Túto DF zaúčtujeme:
deň dodania 28.1.2006 deň vzniku dań. povinn. 20.1.2006
518/321
326/321 /ale tu by som dala len cenu bez
dph /, nakoľko DÚ môže namietať, že
dph sa týka 1/2006
Uvedené je správne pre zaúčtovanie v r. 2006, v r. 2005 zaúčtovať cez ID 518/326 - samozrejme sumu bez DPH.
Čo si o tom myslíte Vy ?
Ďakujem za každú reakciu.
A čo si o tom myslíte Vy ???