Viete mi prosim poradit s nasledovnym:


CK (cestovná kancelária) predáva zájazd ktorý sa koná na Ukrajine (v štáte mimo EÚ), všetky služby sú poskytované na Ukrajine (doprava ukrajinským dopravcom medzi hotelom a letiskom, ubytovanie v ukrajinskom hoteli, sprievodcovské služby ukrajinským turistickým sprievodcom a pod.) . Náklady za pobyt pre CK sú po prepočte na eurá 1000,00 EUR. Náklady zahŕňajú ukrajinskú DPH, ktorú si CK nemôže uplatniť.

Tento pobyt predá CK vo vlastnom mene za cenu 1100,00 EUR.

Je alebo nie je predaj tejto služby cestovného ruchu predmetom DPH pri niektorom z nasledovných prípadov a ak áno aká bude DPH na úrovni CK vo finančnom vyjadrení:

a) ak ide o predaj občanovi z členskej krajiny EÚ alebo z tretieho štátu, ktorí nie sú zdaniteľnou osobou;
b) ak ide o predaj podnikateľovi z členskej krajiny EÚ na účely svojho podnikania;
c) ak ide o predaj pre slovenskú CK (ktorá zájazd ďalej predáva nezdaniteľnej osobe alebo ďalšej CK) a ktorá je zdaniteľnou osobou v tuzemsku;
d) ak ide o predaj pre CK z členskej krajiny EÚ (ktorá zájazd ďalej predáva nezdaniteľnej osobe alebo ďalšej CK) a ktorá je zdaniteľnou osobou v inej členskej krajine EÚ;
e) ak ide o predaj pre CK z tretieho štátu (ktorá zájazd ďalej predáva nezdaniteľnej osobe alebo ďalšej CK) a ktorá nie je zdaniteľnou osobou v tuzemsku ani v inej členskej krajine EÚ.

Podobný prípad, avšak len pre pobyt v členskej krajine EÚ, rieši aj dokument Problémy pri uplatňovaní zákona o DPH u cestovných kancelárií a cestovných agentúr (ďalej len CK a CA) (prístupný na stránke www.drsr.sk/drsr/slovak/poskytovanie_informacii/zovseobecnene_informacie/data/ckca.pdf ) v časti B. bod 6.

Dakujem.