Spolocnost s.r.o, do 31.12.2012 stvrtrocny platca DPH, podnika vo vydavani a distribucii casopisov. Funguje to tak, ze doda Mediaprintu urcite mnozstvo casopisov, ktore Mediaprintu vyfakturuje. O mesiac neskor Mediaprint zasle nasej spolocnosti hlasenie o predaji titulov, a to nepredane mnozstvo sa dobropisuje.

Cize napr.
12/2012 - spolocnost doda 15.000 ks decembrovych cisiel casopisov, vyfakturuje ich
01/2013 - Mediaprint nahlasi, ze z toho predali 10.000 ks, na zaklade hlasenia sa v januari 2013 vystavi dobropis na 5.000 ks. Tento dobropis bude vystaveny v januari s datumom zdanitelneho plnenia januar 2013, kedze hlasenie mediaprint vystavi v januari. Suvisia vsak s mesiacom dec.2012, kedze je to dobropis za decembrove cisla casopisov

Uctovne to riesimie takto:
K 31.12.2012 zauctujem internym dokladom znizenie zisku ako vydavok bud.obdobi - 604/383.
V mesiaci 01/2013 dobropisy uctujem 311/383,343


Za mesiace 01/2012 - 12/2012 spolocnost dosiahla obrat 106.000 €, ak neberiem do uvahy dobropisy vystavene v januari 2013.

Kedze vsak zauctujem internym dokladom k 31.12.2012 dobropisy ako vydavok buducich obdobi a ako znizenie zisku, obrat nam vychadza 95.000 €.

Uvazujeme teraz, co je obratom pre ucely DPH na urcenie toho, ci mame byt mesacnym alebo stvrtrocnym platcom DPH. Tych 106.000 € alebo tych 95.000?
V podstate vysledovka za rok 2012 ma obrat (601,602,604) 95.000, tak myslim, ze ostavame stvrtrocnym platcom DPH. Co myslite?