Dobrý deň,
Prosím Vás o pomoc pri správnom posúdení nasledovnej transakcie z pohľadu DPH a povinností vyplývajúcich pre jednotlivé subjekty v rámci transakcie výstavby penziónu na území SR:
1. Subdodávateľmi stavebných prác (SK2) sú tuzemské zdaniteľné osoby, platitelia DPH- slovenské stavebné spoločnosti.
2. Príjemca stavebných prác- hlavný dodávateľ (HU) je zahraničná firma (Maďarsko), ktorá nemá v tuzemsku prevádzkareň. Príjemca uzatvára so subdodávateľmi zmluvu o dielo na stavebné práce na nehnuteľnosti nachádzajúcej sa v tuzemsku.
3. Príjemca stavebných prác investor SK1 od HU je slovenská zdaniteľná osoba (platiteľ DPH). Investor uzatvoril zmluvu o dielo s hlavným dodávateľom stavby HU.
Uvedenú transakciu sme posúdili nasledovne:
Slovenskí subdodávatelia stavebných prác fakturujú stavebné práce ako služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť v zmysle §16 ods. 1 so slovenskou DPH, maďarský príjemca stavebných prác má nárok na vrátenie slovenskej DPH podaním žiadosti v zmysle § 55 (refundácia dane zaplatenej v SR).
Maďarský dodávateľ stavby HU na Slovensku je povinný sa pred jej dodaním stavby registrovať v SR v zmysle §4 ods. 6 a stáva sa platiteľom. V prípade, že sa HU registruje za platiteľa pred dátumom, kedy mu slovenskí subdodávatelia SK2 fakturujú stavebné práce, ktoré následne objedná pod slovenským IČ DPH, vznikne mu nárok na odpočet DPH z faktúr od SK2 na základe podaného daňového priznania a neuplatňuje sa refundácia v zmysle §55.
Maďarský dodávateľ stavby HU dodá stavbu pod IČ DPH=SK... so slovenskou DPH príjemcovi –investorovi SK.

Prosím Vás o posúdenie, či sme uvedenú transakciu posúdili správne v zmysle platného zákona o DPH. Vopred ďakujem.