Vyúčtovacia faktúra za elektrinu – dobropis – účtovanie a KV
20.1.2014 bola doručená vyúčtovacia faktúra za elektrinu. Je na nej uvedené fakturačné obdobie (1.1.2013 – 31.12.2013), dátum vzniku daňovej povinnosti nie je uvedený, dátum vystavenia 16.1.2014. Výsledkom je preplatok 700 EUR. Platby boli mesačne na základe faktúr (300 EUR), posledná faktúra uhradená nebola.
1. Faktúru považujem za dobropis a zahrniem ju do DPH za 1/2014 – faktúra prijatá 20.1.2014. Správne?
2. Do KV zapíšem všetky mesačne vystavené faktúry. Správne?
3. Ako zaúčtujem v r. 2013 zníženie nákladov: cez ID 502/???
4. Posledná faktúra za 12/2013 zaplatená nebola. Dodávateľ si ju vysporiadal s preplatkom. Je to uvedené len na faktúre: fakturovaná suma – prijaté platby za opakované dodávky = preplatok 400 EUR. Stačí toto ako podklad na zaúčtovanie zápočtu faktúry za 12/2013 s preplatkom? Ku ktorému dňu to mám započítať – deň doručenia alebo deň vystavenia?
Na prvé dve otázkyk som našla odpoveď tu:
http://www.porada.sk/t217478-p21-kon...004-o-dph.html.
1. Zahrniem do DPH za 1/2014.
2. Uvediem len číslo faktúry za 12/2013.
3. Podľa p. Cenigovej sa preplatok v predpokladanej výške ku dňu účtovnej závierky za elektrinu, plyn atď., ktorú dodávateľ do dňa uzavierani účtovných kníh nevyúčtoval, účtuje 315/502. Lenže:
- poznám presnú výšku preplatku,
- na účte 315 sa účtujú aj nároky z reklamácií, ak už bol tovar atď. zaplatený. Posledná faktúra za elektrinu zaplatená nebola.
Ak by som aj účtovala v r. 2013: 315/502, ako zaúčtujem faktúru v r. 2014?