Ak bol tovar dodaný v 10/2013, potom daňová povinnosť z intrakomunitárneho nadobudnutia vznikla v 10/2013 resp. najneskôr 15.11.2013.
Právo na odpočet
DPH vzniklo dňom doručenia faktúry. Ak sa budete tváriť, že bola doručená v roku 2013, potom si to
právo môžte uplatniť v roku 2013. Ak máte účtovne uzavretý rok 2013, potom v prípade, že
DPH z uvedenej dodávky je nepodstatná suma, príslušné
opravy vykonajte v roku 2014.
Otázne je, ako bol uzavretý rok 2013. Ak bol tovar dodaný, ako bola dodávka tovaru zúčtovaná v rámci závierky (132/326 ? alebo 501/326, alebo 042/326 ??)
Nech napr. dodávka bola zúčtovaná 132/326, potom v roku 2014:
1. Podáte dodatočné
DPH za IV.Q.2013, kde uvediete
DPH z tejto dodávky (odpočet aj povinnosť). Dodatočné
DPH zaúčtujete ku dňu podania (napr v 04/2014) na príslušných účtoch 343/EÚ - iba rozdiel z dodatočného
DPH
2. Zaevidujete v 03/2014 záväzok = faktúru z EÚ, n
a účtoch 343 už DPH nevykazujte ! Účtovanie bude iba 326/321
3. V kontrolnom výkaze I.Q.2014 faktúru neuvediete, v riadnom
DPH I.Q.2014 faktúru neuvediete.