Poraďáci pekný deň,
je sobota, ale ja sedím v práci a trápim sa OP k tovaru. Prosím pozrite sa, či správne chápem logiku tvorby a zúčtovania opravných položiek k zásobám z účtovného aj daňového hľadiska:
Spoločnosť vedie sklad spôsobom B. V roku 2012 mala na sklade zásoby v hodnote 100,-. V tomto roku k nim vytvorila OP vo výška 20,-. Účtovanie na konci roka - spôsob B:
1. 132/504 - 100,- stav skladu k 31.12.2012
1. 505/196 - 20,- tvorba OP - pripočítateľná položka k základu dane
V roku 2013 sa UJ rozhodla časť zásob zlikvidovať (v hodnote 50,-) a časť sa je podarilo predať (v hodnote 50,-).
1. 504/132 - 100,- (prevod celkovej hodnoty zásob do nákladov)
Likvidácia zásob v hodnote 50,-
2. 196/504 - 10,- (zúčtovanie OP z dôvodu likvidácie - neupravujem základ dane)
3. 549/504 - 40,- (pripočítateľná položka k ZD)
Predaj zásob v hodnote 50,-
4. 196/504 - 10,-(zúčtovanie OP z dôvodu predaja - odpočítateľná položka od základu dane)
Neviem, či upravujem základ dane správnym spôsob. Prosím, ak máte čas mrknite sa na to. Ďakujem.