Zmena z kalendárneho štvrťroka na kalendárny mesiac - povinná zmena

Ak platiteľ dane, prestane plniť obratovú podmienku (t.j. dosiahne obrat 100 000 eur za 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov) a prekročí obrat 100 000 eur v priebehu štvrťročného zdaňovacieho obdobia, musí ukončiť prebiehajúce štvrťročné zdaňovacie obdobie kalendárnym mesiacom, v ktorom prestal plniť podmienku obratu (§77 ods.3 zákona o DPH- tretia veta). To znamená, že od nasledujúceho kalendárneho mesiaca bude mať takýto platiteľ dane zdaňovacie obdobie kalendárny mesiac. Takáto zmena zdaňovacieho obdobia je pre platiteľa dane povinná. Platiteľ dane pri povinnej zmene zdaňovacieho obdobia (z kalendárneho štvrťroka na kalendárny mesiac) nemusí oznámiť túto zmenu daňovému úradu.

Príklad

Platiteľ dane je registrovaný k 1.novembru 2012 a od 1.4.2014 má štvrťročné zdaňovacie obdobie. Platiteľ dane k 30.9.2014 dosiahol za 12 predchádzajúcich po sebe idúcich kalendárnych mesiacov (t.j. od 1.októbra 2013 do 30.septembra 2014) obrat vo výške 120 000 eur, to znamená že v mesiaci október 2014 prestal plniť podmienky pre štvrťročné zdaňovacie obdobie. Ako bude platiteľ dane podávať daňové priznanie?

Riešenie: Keďže platiteľ dane prestal plniť podmienky podľa § 77 ods.2 zákona o DPH, skončí sa prebiehajúce zdaňovacie obdobie kalendárny štvrťrok v mesiaci október 2014. Takýto platiteľ dane bude mať už od novembra 2014 zdaňovacie obdobie kalendárny mesiac. To znamená, že platiteľ dane podá daňové priznania nasledovne: Prvé daňové priznanie podá v lehote do 25. novembra 2014 za prebiehajúce štvrťročné zdaňovacie obdobie, ktoré mu skončí v októbri 2014. Toto daňové priznanie platiteľ dane označí ako štvrťročné a bude pozostávať len z jedného kalendárneho mesiaca tretieho štvrťroka 2014. Druhé daňové priznanie za mesiac november už platiteľ dane podá v lehote do 25. decembra 2014 a v priznaní vyznačí kalendárny mesiac – november 2014 a tretie daňové priznanie za mesiac december platiteľ dane podá v lehote do 25.januára 2015 a v priznaní vyznačí kalendárny mesiac – december 2014.

ref: https://www.financnasprava.sk/sk/pod...vaciehoObdobia

Šiestym mesiacom sa vám končí obdobie kvartálneho platiteľa.
Viď §77 zákona o dph
(3) Ak sa platiteľ rozhodne pre zdaňovacie obdobie kalendárny štvrťrok podľa odseku 2, je povinný oznámiť túto zmenu daňovému úradu do 25 dní od skončenia kalendárneho mesiaca, v ktorom sa splnili podmienky podľa odseku 2. Zmena zdaňovacieho obdobia na kalendárny štvrťrok môže nastať len k prvému dňu kalendárneho štvrťroka nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom platiteľ splnil podmienky podľa odseku 2. Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia platiteľ prestane plniť podmienky podľa odseku 2, končí sa prebiehajúce zdaňovacie obdobie posledným dňom kalendárneho mesiaca, v ktorom podmienky prestal plniť.

O tychto zmenach aj s konkretnymi prikladmi sa hovori v metod.pokyne - Metodický pokyn k uplatňovaniu zdaňovacieho obdobia podľa § 77 zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v z.n.p. účinný od 1.10.2012 - najdete ho tu: https://www.financnasprava.sk/sk/dan...todicke-pokyny

Prejdite si rozne situacie, tuto vasu by ste tam mali tiez najst, lebo v zakone to pisu velmi ramcovo, tiez sme mali podobny problem a na tento met.pokyn nas odkazal danovy urad, co nam velmi pomohlo. Treba tam tiez rozlisovat, ako dlho ste platcom DPH... alebo si zavolajte na drsr, teraz tam maju velmi pekne urobenu infolinku...

No urcite si pozrite pokyn, lebo nie som si ista, ci naozaj od 7. mesiaca ste mesacny platitelia.