Firma dostala faktúru za dodávku a distribúciu elektriny za rok 2014, v ktorej je vyšiel nedoplatok - zaúčtujem ju do roku 2015 a dám ju do DPH 1Q - mám ju zaúčtovať ako obyčajnú faktúru alebo ťarchopis? Do KV DPH ju mám uviesť do C2?

Na základe prílohy od Krakonoša je odpoveď nasledovná:

1. „Vyúčtovacie faktúry“ vyhotovené v mesiaci nasledujúcom po skončení fakturačného obdobia sa nepovažujú za riadne faktúry bez ohľadu na to, či je výsledkom záporný výsledok (preplatok) alebo kladný výsledok (nedoplatok).

2. Vyúčtovacie faktúry majú byť správne zahrnuté do daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom boli vyhotovené (resp. prijaté na strane odberateľa), nakoľko ide o doklady o oprave základu dane podľa § 25 zákona o DPH u dodávateľa (resp. podľa § 53 zákona o DPH u odberateľa).

3. Do kontrolného výkazu sa vyúčtovacie faktúry uvádzajú v časti C.1. (u dodávateľa) a v časti C.2. u odberateľa (nedotknutá týmto ostáva povinnosť dodávateľa uvádzať tieto transakcie v časti D.2. pre nezdaniteľné osoby).