normalne vyradit odpredajom, pricom vsetky naklady budu danovo uznane.

Napríklad :

Obstaranie HM 042/321
Zaradenie HM do používania 022/042

Mesačný odpis 551/082
Odpis zostatkovej ceny 541/082
Vyradenie HM 082/022

Predaj HM 311/641

Súhlasím s celým postupom okrem mesačného odpisu. Ja by som celú cenu účtoval na 541/082 a nasledne vyradenie 082/022. Len pozor rozdiel medzi predajnou cenou a odpisovanou cenou, t.j. 60.000 - 89.000 = -29.000,- bude pripočitateľná položka na konci roka. Nakoľko do náklov sa uzná odpis len do výšky predajnej ceny. Ak sa mýlim opravte ma.

Do nákladov sa uzná celá zostatková cena majetku bez ohľadu na to, za akú cenu sa predá.

Zákon o dani z príjmov
Daňové výdavky
§ 19

........

(3) Daňovými výdavkami sú aj

a) odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku (§ 22 až 29),

b) zostatková cena (§ 25 ods. 3) hmotného majetku a nehmotného majetku pri jeho vyradení predajom alebo likvidáciou alebo pomerná časť zostatkovej ceny vzťahujúca sa na predanú alebo likvidovanú časť majetku; zostatková cena likvidovaného stavebného objektu alebo jeho časti v súvislosti s výstavbou nového stavebného objektu alebo technickým zhodnotením stavby sa zahrnie do obstarávacej ceny, 1)

c) zostatková cena alebo obstarávacia cena hmotného majetku bezodplatne odovzdaného do vlastníctva organizácie zabezpečujúcej jeho ďalšie využitie podľa osobitného predpisu, 90) ak nie je súčasťou obstarávacej ceny stavby odpisovanej odovzdávajúcim daňovníkom,

d) zostatková cena hmotného majetku a nehmotného majetku vyradeného z dôvodu škody do výšky príjmov z náhrad zahrnovaných do základu dane vrátane prijatých úhrad z predaja vyradeného majetku s výnimkou uvedenou v písmene g),

....

Mesačné odpisy sú odpisy účtovné. Nakoľko nárok na daňový odpis nie je, bude rozdiel medzi účtovným a daňovým odpisom vysporiadaný v rámci daňového priznania v riadku 150.
V zmysle § 19 ods. 3 písm.b/ Zákona o dani z príjmov je daňovým výdavkom zostatková cena hmotného majetku ( vypočítaná podľa § 25 ods.3 ZoDP ) pri jeho vyradení predajom.

A ešte budeme mať aj položku na riadku 290 vo výške rozdielu účtovnej a daňovej zostatkovej ceny. Čiže z účtovných prípadov týkajúcich sa predaného majetku bude v DP pripočítateľná aj odpočítateľná položka.

Ďakujem Vám za odpovede.
Ja som úplne inak pozerala na takýto majetok.

Pri predaji majetku do nákladov ide daňová zostatková cena. Pri predaji majetku, ktorý sme zakúpili v 03/2006 a predali v 05/2006 by som povedala, že daňová zostatková cena = nákupnej cene.
Ja by som odpisy odúčtovala z nákladov.

Obstaranie HM 042,343/321
Zaradenie HM 022/042

Mesačný odpis 551/082
Odúčtovanie odpisov 082/551

Odpis zostatkovej ceny = nákupná cena 541/082
Vyradenie HM 082/022

Predaj HM 311/641, 343
Je to blbosť takto účtovať ?

Rozdiel nákupnej ceny a predajnej ceny nie je problém ?

Nie, rozdiel nákupnej a predajnej ceny nie je problém.
A čo sa týka tých mesačných odpisov, ja by som ich neodúčtovala.

Súhlasím s Katkou. Nesúlad medzi daňovými a účtovnými odpismi "vyriešiš " v daňovom priznaní pripočítateľnou a odpočítateľnou položkou.
Majetok môžeš predať aj zo stratou.

Vďaka za rady.

Čo by som si počala bez Vás.

nesúlad nebude. Bdú síce rozdielne účtovné a daňové odpisy. Bude však aj rozdielná účtovná ZC a daňová ZC.
V jednom roku nákup a predaj - účtovne i daňovo bude sumár rovnaký - uplatníš celú obstarávaciu cenu.

Prepacte, ze vstupujem do debaty, mam podobny pripad, ale my sme zaradili nehnutelnost 31.12.2004, uctovny odpis za 12/04 nebol pocitany, pretoze v smernici mame, ze uctovne zaciname odpisovat v nasledujucom mesiaci po zaradeni. 5.12.2005 sme nehnutelnost predali. Viete mi poradit, ako som mala postupovat pri uctovnych odposoch. Mala som vypocitat uctovny odpis aj za 12/2005? Dakujem
Amanda