Anču
Opracovali sme zákazníkovi /plátca DPH/ z Maďarska jeho materiál. Faktúru sme mu vystavili len na službu. Na aký § sa máme odvolať pri vystavení fa na oslobodenie od DPH a do ktorého riadku daňového priznania uvedenú službu uvádzame? Do súhrnného výkazu neuvádzame?
§16
7)
Miestom dodania služieb, ktorými sú ocenenie hnuteľného hmotného majetku
a práce na hnuteľnom hmotnom majetku, ak sa vykonajú pre odberateľa, ktorý je identifikovaný pre daň v členskom štáte inom, ako je členský štát, kde sa práce fyzicky vykonajú,
je členský štát, ktorý pridelil odberateľovi identifikačné číslo pre daň, pod ktorým sa mu služba dodala; ak sa tovar neodošle alebo neprepraví mimo členského štátu, v ktorom sa služby fyzicky vykonali, je miestom dodania služby členský štát, v ktorom sa služby fyzicky vykonali.
Ak bol materiál po opracovaní prepravený mimo územia SR, tak na základe
§16 / 7 je miestom plnenia Maďarsko a dodaná služba nie je v zmysle § 2 predmetom dane na Slovensku.
T.z.
táto služba nie je oslobodená, ale nepodlieha DPH.
Do súhrného výkazu sa neuvádza.