Nevenujem sa síce neziskovkám, ale prečo by mala byť daň považovaná u neziskovky za náklad? Kde som to prehliadla v zákone o dani z príjmu?

U neziskoviek sa zrazená daň z úrokov na účte považuje za vysporiadanú a účtuje sa na účet dane z príjmov, teda 591xxx.

Dík, tak to áno, len som sa nechala pomýliť slovom "náklad" z hľadiska dane z príjmu-teda zdaňovania

Nepáči sa mi ten účet, pretože uvádzaná daň z úroku je skutočne
nákladom, lebo aj uroky na výpise sú príjmom (príjmy - uroky sú aj
v s.r.o., ale tam sa to vlastne v súvislosti s daňou z úrokov vysporiadava
tým, že sa to pokladá za preddavok, aby zodpovedalo to príjmy a výdaje k príjmom), avšak u neziskoviek -kedže
to je vysporiadané, musí to ísť niekam do nákladov, aby neboli
len príjmy z úrokov v príjmoch. A účet 591 je vlastne účet pre daň
z príjmov resp. jej preddavky. My sme to doposiaľ dávali na 538,
čo nám normálne vstupovalo do nákladov, lebo 591 je vlastne len
účet účtovný, ale ja to potrebujem normálne vo výsledovke, pretože
aj vo výkaze ziskov a strát NUJ sú :
spolu náklady výnosy a až na ďalšom riadku
daň z príjmov
- to by mi tam nejako nepasovalo.

Budem citovat OPatrenie MF SR c.22502/1992-2 ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania pre nezikosvé organizácia, § 49, Daň z príjmov : "Na ťarchu účtu 591 sa účtuje výška splatných daní podľa daňového priznania ako aj daň z príjmov vyberaná zrážkou , so súvzťažným zápisom v prospech účtu 341 alebo 342."

Skvrnka daň z úroku nie je nikdy pre nikoho nákladom ani u s.r.o. Je to jednoducho daň... To, že je započítavaná ako preddavok, neznamená, že znižuje daňový základ- je to len spôsob jej vysporiadania...
U neziskoviek teoreticky neprichádza do úvahy iná daň /má príjmy oslobodené alebo tie, ktoré nie sú predmetom dane/, a preto rozhodli zákonodarci zrejme o jej okamžitom vysporiadaní. Ak by mala zdaňované prijmy, nevidím problém jej odpočtu tiež prostredníctvom preddavku...
Podľa Tvojho uvažovania by sme si mali potom dávať do nákladov aj daň z príjmu na ostatné príjmy, lebo súvisia tieto príjmy s našimi výdavkami a samozrejme by sme tým popreli celý daňový systém.

Veď to som písala, že v s.r.o. to nie je náklad, príjmy -uroky tam
vstupujú do základu dane a výdavky-daň z úroku sú preddavkom.
Ale u neziskovky, keď sa držím §43 ods. 6 "vybraním dane zrážkou je
splnená daňová povinnosť, ak je vybraná platiteľom dane za daňovníka
ktorým je daňovník nezaložený alebo nezriadený na podnikanie ".
Potom ak je splnená daňová povinnosť-vybraním dane z úroku-
potom príjem - uroky nevstupujú do základu dane, lebo daňou
z úroku je splnená daňová povinnosť. A preto k tomuto príjmu
stále prikladám v uvodzovkách "náklad" a hľadám iný účet ako 591.
Nechcem už ďalej zdržovať, ale mala som aj 2 roky audit, daň
z úrokov v tejto súvislosti účtovaná mimo 591 (na 538 ostatné dane
a poplatky ) a nebolo mi to vytknuté.

Neviem Ti ináč vyvrátiť podľa mňa Tvoje nesprávne uvažovanie ako to, čo som napísala v príspevku predchádzajúcom. U s.r.o. je považovaná daň z úroku za preddavok, lebo v každom prípade s.r.o. podáva daňové priznanie a teda túto daň vysporiada v rámci daňového priznania. Preddavok na daň v žiadnom prípade neznamená náklad a nie je to možné porovnávať. Ide o formu úhrady dane z príjmu /akokeby platba predom.../. Tá daň bude vždy rovnaká akokeby bola vysporiadaná hneď alebo považovaná za preddavok (myslím tú časť viažúcu sa k úrokom/.
U neziskoviek je iný systém "zdaňovania" príjmov, nepodáva sa vždy DP , a preto sa zrejme prikročilo k takejto dikcii zákona.

Je si potrebné o.i. všimnúť i časť paragrafu 43:
4) Základom dane pre daň vyberanú zrážkou pri príjmoch uvedených v odsekoch 2 a 3 je iba príjem, ak sa nepostupuje podľa odseku 5 alebo 9. Základ dane a daň sa zaokrúhľujú podľa § 47; v prípade účtov znejúcich na cudziu menu sa základ dane určí v cudzej mene, a to bez zaokrúhlenia.

Podľa zákona o dani z príjmov do výdavkov/nákladov vstupuje jedine daň z nehnuteľností, daň z prevodu a prechodu nehnuteľností, daň z motorových vozidiel- daň z príjmu, či už vybraná formou preddavkovou alebo zrážkovou nie.

Ja mám audity v nadácii aj OZ a stále účtujem priamo na 591 a považujem to za vysporiadané, dokonca software pri účtovaní neziskovky mi ponúka predkontáciu na druh operácie zrážková daň z úrokov na účet 591.

Co sa tyka toho ci urok vstupuje alebo nevstupuje do zakladu dane, uroky su povazovane v neziskovkach za zdanitelny prijem ale tym ze su zrazene zrazkovou danou priamo v banke a ta je zauctovana na 341 a 591 povazuje sa urok ako zdanitelny prijem za danovo vysporiadany a v danovom priznani sa uvadza :
dan z urokov na riadku c.130 (vydavok ktory nie je danovym vydavkom)
uroky na riadku c.240 (prijate uroky z ktorych bola dan zrazena bankou a vybranim ktorej je danova povinnost splnena)