ASi chcete povedať že ide o oslobodené plnenie. dala by som to do tých istých riadkov DP, 5 a 6.

Ja by som len upozornila, že nebolo uvedené o aké storno sa jedná a teda, či storno faktúry (oprava) nie je spojené s podaním dodatočného daňového priznania.

Chcela som sa pôvodne rozpísať aj týmto smerom, ale nakoniec som si to uzavrela, že je to v podstate jedno, lebo DDP nemusí podať pri oprave oslobodeného dodania-nemení sa jej DP. Koeficient sa počíta ročný, takže sa jej to zohľadní až v 12 mesiaci a je otázka či sa dá pri oprave oslobodeného hovoriť o §25.
Pravda je, že keď opravujem svoju chybu napr. z oslobodeného nájmu tak to dám do pôvodného dodatočného. Ale ak to nedám tak v tom nevidím taký problém v strede roka.
Alebo, že by ano?

Problém nie je taký veľký ... skôr dochádza k formálnej chybe. Podľa môjho názoru je možné riešiť situáciu nasledovne:
- podaním DDP ak sa nejedná o opravu podľa § 25,
- alebo uvedením predmetnej opravy podľa § 25 na riadku 23 DP, teda odchylne od uvádzaného názoru.

Pravdou však je, že DDP nie je povinná podať ... to jej však nebudú súhlasiť záznamy podľa § 70 na odovzdané daňové priznanie ...

Lenže to storno napr. môžem zistiť a vykonať
až v mesiaci september, potom by som mala
podať DDP za 3/07?
Stornom vlastne v evidencii (aj v účtovníctve) ponížim
riadky pre oslobodené plnenie, preto neviem, či to je
správne resp. do ktorého riadku dať toto storno.
Potom aj pri rátaní obratu pre koeficient na konci
roka predsa musím rátať bez týchto plnení, ktoré som
stornovala. Aby ma to potom nepoplietlo v daňových
priznaniach dph.

Nepochybne ... ale nastolená otázka je UVIESŤ DôVOD STORNA.
To záleží od toho dôvodu.

Pozrite aj (k tým dôvodom):
http://www.porada.sk/showpost.php?p=453936&postcount=7

OPravu by som urobila určite v pôvodných riadkoch (aby vám to správne počítalo K, r. 23 sa inak správa, ten je na opravy základov, kde de daň)
čo sa týka dodatočného, tak ako píše Janka, dôvod toho storna by mal rozhodovať o tom, či to pôjde do dodatočného.Ak opravujete vlastnú chybu, tak doda(napr. neoprávnene ste to fakturovali, alebo fakturovali omylom 2x). Ak bola dodávka z nejakého dôvodu zrušená tak to dajte ako DP dňom vystavenia FA.

Podľa navrhovaného znenia zákona sa má § 25 upraviť nasledovne:
„(9) Oprava základu dane a dane podľa odsekov 1 až 3 sa nevzťahuje na dodatočnú zmenu základu dane z dôvodu nesprávnych údajov o množstve alebo cene tovaru alebo služby uvedených vo faktúre alebo inom doklade o predaji. Dodatočná zmena základu dane a dane sa uvedie v dodatočnom daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť.“.

Ono je tu ale stále ten problém, že § 25 nerieší oslobodené plnenia. Ja robím opravy tak ako som už uviedla.

Dôvod toho storna je taký, že sa jedná o oslobodené
dodanie -nájom vo výške Sk 5.000,- 3/07 ( je to posledný
mesiac, kedy mala firma u nás prenajaté priestory,
potom ukončenie nájmu a predpokladáme, že to už nezaplatí).
Ani to nechceme vymáhať súdnou cestou kvôli tomu,
že výdavky na súd a iné trovy by sme museli zaplatiť
minimálne dopredu my a to nám za to nestojí.
Radšej ju za cca 5 mesiacov vystornujem a toto vlastne
neviem, či potom urobiť DDP za 3/07 alebo ponížiť aktuálne
DP za napr. 9/07 v r.06 (aby som nemala nesprávne údaje
v súvislosti s výpočtom koeficientu na konci roka).

Tomu nerozumiem.

Ale ak máte platnú zmluvu napr na dobu určitú do marca 2007 a mesačne ste mali fakturovať nájom, no a oni vám napr. za január až marec nezaplatili, tak vy napriek tomu, že to oni nezaplatia máte uviest (predpis) v daňovom priznaní. To že neuhradia, nie je dôvod na vyhodenie z DPH. Jedine, že by ste ukončili zmluvu skôr dodatkom k januáru, potom to je dôvod opraviť ako nezrealizovanú dodávku.

Mali sme zmluvu od 1.1.2006 a fakturovali sme mesačne
Sk 5000,- , vždy zaplatili.
Tak sme vyfakturovali aj marec 2007 15.3. . Oni nam doniesli
potom napr. 25.3. výpoveď najomnej zmluvy dohodou k 31.3.
Odsťahovali sa 31.3. a doteraz ten marec nezaplatili.
Chcela som povedať, že ešte napríklad do septembra budeme
čakať, ale potom už nemá zmysel a chcem to vystornovať v septembri
vystornovať, lebo "kašlem" na nejakých 5000,- .
A to mi robí problém ako zahrnuť do DP DPH napr. v tom septembri,
alebo sa rozhodneme stornovať skôr.

No tak ako som vyšie napísala, ten marec do DP DPH patrí, ten nemôžete vystornovať za to že nezaplatia, pretože zmluva bola platná ešte v marci.

A aj plnenie bolo poskytnuté (nájom). Takže jedine ich naháňať s úhradou.

Nemame ako naháňať, aby zaplatili, ani nevieme kam
sa presťahovali a skúmanie toho resp. následne naháňanie,
nie je pre nás hospodárne, lebo za ten čas napr.zarobíme
viac. Ale to nie je predmetom dotazu.
Len by som potrebovala vedieť, čo s tým stornom
v rámci DP DPH, alebo či teda zákon o DPH také nepozná,
ale potom musím dať zrejme dotaz na DU.

Neuhradenie pohľadávky nie je dôvod na storno. DÚ ti asi dá odpoveď v podobnej forme. Nemáš dôvod to stornovať.

... podľa mňa, nie je ani právo na storno.
Prenájom trval aj v mesiaci marec, (v zmysle zmluvy), bez ohľadu na to, či bola zrealizovaná úhrada, alebo nie.

Máte ich údaje, ICO, DIC - nemalo by byť problémom ich nájsť ( www.orsr.sk; www.zrsr.sk a pod. )

Storno z dôvodu, kt. popisujete nie je v súlade so zákonom. Pri kontrole by vám tento doklad neakceptovali.

Súhlasím samozrejme so všetkými príspevkami, ale snažím
sa to riešiť aj prakticky, a nemyslím si, že je správnejšie
to evidovať v účtovníctve (keď rovno viem, že to nezaplatia)
niekoľko rokov, aby som to mohla napr. z dôvodu premlčania
odpísať- to je samozrejme ďalšia celá téma o premlčaní
a odpísaní pohľadávky (opravné položky, daňové, či nedaňový
odpis)atď.
Radšej napíšem podklad, že nájom bol skončený skôr a faktúra
bola omylom vystavená a urobím dodatočné priznanie DPH
(alebo žiadne, lebo to nesúvisí s DPH -oslobodené dodanie),
len musím pri výpočte koeficientu dávať na konci roka pozor.

NZ Vás nepustí, keďže tam máte uvedené, že nájom trvá i v marci. V prípade DK, by pýtali od Vás NZ, v kt. si pozrú dokedy bol prenájom, koľko ..
Radšej by ste mali napísať dodatok k NZ, nájom bol ukončený skôr, ale ani to nie je OK, pretože trval.
Neriskujte kôli 5 tis. Sk.