Veľmi nejasne formulované. Na tento druh otázok dávam zvyčajne protiotázku. Ak chceme "refakturovať" cestovné, objednal si to niekto u nás? Všeobecne ak si u nás niečo niekto objedná, nemôže sa jednať o refakturáciu, ale o klasickú fakturáciu. A tu si musíme službu pomenovať. Ak tomu dobre rozumiem, tak:
Existuje firma A s konateľom Jožkom Mrkvičkom. Tohto firma A vyslala na pracovnú cestu (predpokladám v súvislosti s predmetom činnosti firmy A) ... abstrahujem od pracovného zaradenia konateľa, či druhu činnosti, ktorú vykonával (ale nejedná sa o odmenu za výkon funkcie). A tento niečo pre firmu A vybavil ... službu. A táto služba bola objednaná od firmy B, ktorej to teraz firma A chce fakturovať. Tak?

No áno, nemožne som to možno formulovala. Ja to mam cez ústne podanie, ale konečne mi mailom dorazila objednávka - objednávame si organiz.zabezpečenie štud.cesty v SRN.
On sa tam s nimi motal a ja mám doklady na jeho ubytovanie a iné v SRN. V objednávke je uvedené, že náklady spojené s touto činnosťou ( vstupenky, ubytovanie) hradí objednávatel.
Čiže zabezpečenie vykonával asi bezplatne a chce po nich preplatiť len náklady za ubyt.a pod. Lebo oni to nezaplatili tam za neho, ale on si to zaplatil sám a teraz mu to maju vrátiť. (to je to škrabkanie sa ucha opačnou rukou)

Ale nie ... drvivá väčšina otázok je formulovaná podobne, lebo sa zabúda, že kalkulácia ceny za službu je interná vec, prípadne vec dohody medzi objednávateľom a sprostredkovateľom a služba spočíva nielen v pomenovaní nákladov súvisiacich s jej vybavením, ale aj v pomenovaní a zatriedení služby.
Toto je presne to čo hovorím ... kalkulácia ceny na objednávke nie je štandardná a spravidla sa neuvádza tak, ako je to tu rozpísané. Ale o časť kalkulácie sa veru jedná ...
Tak toto by malo ísť práve cez ten cestovný príkaz, t.j. mal by byť vystavený a vyčíslené náklady.
Takže máme službu:
Od tuzemského subjektu si druhý tuzemský subjekt objednal zabezpečenie študijnej cesty v zahraničí (v SRN).
Dobre tomu rozumiem?

Janka dobre

No to je dobre. Len kto to vyrieši
Zišli by sa mi tu ALBO, emgeton, koňo ... halóóó ... skúsme porozmýšľať. Debaty nám akosi z porady vymizli ... Mohli by sme nadviazať na tradície.

No Jani veru zišli, ale asi su všetci pri fotkách. Hadam to dopopludnia vyriešim. Musím vystaviť faktúru.

no ak som to správne pochopil tak slovenská s.r.o. pre inú slovenskú spoločnosť zabezpečila študijnú cestu v nemecku a konateľ dodávateľa si chce nechať preplatiť náklady na ubytovanie a telefon...? hm noo a je to vôbec predmetom dane na slovensku ak služba bola poskytnutá v nemecku?

Potrebujeme stanoviť miesto dodania služby. Mne to vychádza na § 15 ods. 1 ... Slovensko. Fakturácia by mala ísť riadne so slovenskou DPH.

Ste sa tu rozhovorili ... eviketa ... síce moja odpoveď je krátka, ale po dlhom rozmýšľaní. Takže to nie je vtip. Na fotkách som ešte nebola ... idem teda tam.
Možno sa pripojí ešte niekto. Pozerala som sa aj na § 16 ods. 6 ... ale to má charakter "mandátnej zmluvy" a to nie je Váš prípad.

Ja sa chcem tomu odstavcu 1 v § 15 vyhnúť a skúsiť to "našiť" na 4 len neviem ako to špecifikovať, aby to bolo čosi kultúrne a pod. ale asi mi to neprejde.

Z pohľadu dane sa takto na to nemôžeme pozerať. Konateľ dodávateľa nemôže mať nároky na iný subjekt a žiadať preplatenie svojich nákladov v súvislosti s poskytnutou službou ... to by musel sám podnikať a vystupovať ako dodávateľ - fyzická osoba.
Konateľ bol na pracovnej ceste, kde ho vyslala firma A a tá má profit z fakturácie služby na B. To, že je to vo výške výdavkov súvisiacich s pracovnou cestou je vec kalkulácie ceny služby.

Ten odsek sa týka služby, keby ste fakturovali študijný pobyt, nie jeho sprostredkovanie.
Takto sa na to pozerám.

Hm ano ale predmetom dane je poskytnutie služby v tuzemsku nie v zahraničí ...takže treba to fakt rozdebatovať pretože ja riešim teraz ten istý problém idem prefaktúrovať ubytovanie v nemecku na slovenskú firmu pretože spolupracovali s nami na jednom projekte a faktúru na ubytovanie sme dostali my kde sú uvedené aj mená ich zamestnancov...takže to musím prefakturovať aby som dal fa do nákladov a zase časť do výnosov...

Jáááj ... čítam, čítam ... patrí tam aj ich organizovanie, ako aj s nimi súvisiace služby ... Posúva nás to aj sem. Rozmýšľam ďalej.

-no ide presne o tu formuláciu. Asi by sa dala ta objednávka prepísať, ale tan text mi vždy vychádza tak, že tam budem musieť dať DPH

Takže dostali sme sa aj k § 15 ods. 4:
Miestom dodania kultúrnych, umeleckých, športových, vedeckých, výchovných, vzdelávacích a zábavných služieb vrátane ich organizovania a služieb s nimi súvisiacich je miesto, kde sa tieto služby fyzicky vykonajú.

Po rozšírení si medzier v zákone mi to vychádza na miesto dodania v Nemecku. Jedná sa o subjekt s prideleným IČ DPH v Nemecku?

obidve fy su SR. To že konatel jednej je Nemec asi nehrá rolu v tomto prípade. Ja to ponímam ako slovensku sro.
Skor rozmýšlam nad odst.8 písm.b a dať to ako poradenstvo pri služ. ceste a poskytovanie informácii. určite nepočítam s tým, že sa koli tomuto pojde regisstrovať do SRN a bude fakturovať s nemeckou DPH

Áno ... vybavovanie v Nemecku by mohol zabezpečiť hocikto. To že to bol konateľ slovenskej firmy a náhodou nemecký štátny príslušník na tom nič nemení.

Evik ... to je dobre že mi šepkáš. Pozriem ešte to ...

Už chápem ... myslíš § 15 ods. 8 písm. b) t.j. zatriediť službu ako poradenstvo ...

No tu je už na subjektoch, aká služba sa objedná. Ak si slovenský subjekt objedná od druhého slovenského subjektu poradenstvo, miesto dodania sa určí podľa § 15 ods. 1 t.j. SR.

Tak ale sme tu narobili riadny "mrnik".