Katka007 SZČO (platca DPH) kúpil v Metre v Rakúsku kancelárske potreby v hodnote 51,20 EUR (základ dane 42,66 EUR, DPH 20% 8,53). Ako som sa dočítala v niektorých starších príspevkoch z roku 2005 mala by som nákup týchto kancelárskych potrieb samozdaniť našou 19% DPH.Nie je mi však jasné či základom dane pre výpočet našej DPH je 42,66 EUR prepočítané na slov. koruny alebo 51,20 EUR prepočítané na slov. koruny? A tých 8,53 Eur by som mala dať do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane? Odpočítanie dane si nemožem uplatniť lebo mám síce doklad o zaplatení (rechnung) ale nespĺňa náležitosti faktúry a žiadať o vrátenie 8,53 EUR rakúsky DU sa mi zdá príliš komplikované.
Poradte mi prosím či uvažujem správne.
1. áno jedná sa o intrakomunitárne nadobudnutie a je to predmetom dane na Slovensku,
2. základom dane je VŽDY cena bez dane, t.j. aj bez dane rakúskej,
3. ak nebudete žiadať o vrátenie dane v Rakúsku, rakúska DPH je daňovým výdavkom,
4. ak je doklad o zaplatení faktúra pre účely dokladovania nadobudnutia tovaru, tak nie je dôvod, aby nebola považovaná za faktúru pre účely uplatnenia odpočítania Vami uplatnenej dane. Vy na tomto doklade môžete doplniť prepočet ceny bez dane na slovenské koruny, sadzbu a výšku dane Vami vypočítanej.