Tiež akurat riešim ten istý prípad, podľa zákona o DPH by mi vychádzalo že sa má robiť samozdanenie a to podľa par 15/8, 51/1b, 49/2b a 69/3, ale nie som si istá, ak niekto vie, prosím poradte

Toto je odpoveď zo stránky drsr.sk na Vašu otázku (aspoň myslím, že postačuje):

„Dodávateľ z tretej krajiny pre slovenskú obchodnú spoločnosť, platiteľa DPH, vykonal službu o ekonomickej situácii spoločnosti z tretej krajiny ( audit) na účely vytvorenia spoločného podniku. Je povinnosť vykazovať túto službu v daňovom priznaní ( povinnosť aj odpočet - t.z. vykazovanie samozdanenia) ?

Zdaniteľná osoba je povinná platiť daň pri službách podľa § 15 ods.8, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu /§ 69 ods.3 citovaného zákona/. V prípade, ak platiteľ dane prijal službu / § 15 ods.8 citovaného zákona/ od zahraničného podnikateľa z tretieho štátu má povinnosť samozdaniť túto službu. Platiteľ dane má nárok na odpočítanie dane po splnení podmienok vymedzených v ustanovení § 49 - 51 citovaného zákona.“

Ďakujeme Ti veľmi pekne, veľmi si mi pomohla

z toho logicky vyplýva ak je táto služba poskytnutá od neplatiteľa nie je možné si uplatniť dph na vstupe ak to správne chápem...

ano, dakujem velmi pekne

Prosím o vyjasnenie tejto problematiky-ak prijmem ja ako platca DPH elektronickú službu z tretieho štátu od platcu DPH, prebieha samozdanenie /nemusím nič platiť/, ak však dodavateľ z tretieho štátu neuviedol svoje IČ DPH, ja na Slovensku mám povinnosť odviesť DPH /nedôjde k samozdaneniu-nemôžem si v r. 19 DP nič odčítať, len mám povinnosť -DP r. 9,10/?

§69
(3) Zdaniteľná osoba je povinná platiť daň pri službách podľa § 15 ods. 8, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu.


§ 5
(1)Právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá nemá v tuzemsku sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň a ktorá podniká v zahraničí (ďalej len „zahraničná osoba“), ......


§15
(7) Miestom dodania služieb uvedených v odseku 8, ak sú tieto služby dodané osobe, ktorá podniká v členskom štáte inom, ako je členský štát dodávateľa služby, alebo zákazníkovi, ktorý má sídlo alebo bydlisko v treťom štáte, je miesto, kde má táto osoba sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, na ktorej spotrebu a využitie sa služby dodávajú; ak táto osoba nemá takéto miesto, je miestom dodania služby jej bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava. Ak sú služby uvedené v odseku 8 dodané osobou z tretieho štátu zdaniteľnej osobe, ktorá má sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo bydlisko v tuzemsku alebo sa v tuzemsku obvykle zdržiava a služby sú určené na spotrebu a využitie v tuzemsku, miestom dodania služieb je tuzemsko.

(8) Službami, pri ktorých sa určí miesto dodania podľa odseku 7 vrátane ich sprostredkovania v mene a na účet inej osoby a prijatia záväzku zdržať sa vykonávania týchto služieb, sú

a) reklamné služby,
b) poradenské, inžinierske, technické, právne, účtovné, audítorské, prekladateľské, tlmočnícke a iné podobné služby vrátane služieb spracovania údajov a poskytovania informácií,
c) bankové, finančné, poisťovacie a zaisťovacie služby s výnimkou nájmu bezpečnostných schránok,
d) prevod alebo postúpenie autorských a im príbuzných práv, poskytnutie práv na predmety priemyselného vlastníctva a poskytnutie podobných majetkovo využiteľných práv,
e) pridelenie zamestnancov,
f) nájom hnuteľného hmotného majetku s výnimkou nájmu dopravných prostriedkov, železničných vagónov a vozňov, prívesov a návesov
g) telekomunikačné služby,
h) služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania,
i) elektronicky dodávané služby,
j) prenos emisných kvót pre skleníkové plyny,
k) poskytnutie prístupu a prepravy alebo prenosu cez rozvodné systémy zemného plynu a elektriny a dodanie ostatných priamo súvisiacich služieb.


§49
(2) Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň

a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,
b) ním uplatnená zo služieb a z tovarov dodaných s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4 a ním uplatnená z tovaru, pri ktorom je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 7,
c) ním uplatnená pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a § 11a,
d) zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru.



§51
Uplatnenie práva
na odpočítanie dane
(1) Právo na odpočítanie dane podľa § 49 môže platiteľ uplatniť, ak

a) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71,
b) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70,
c) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. c) má faktúru od dodávateľa z iného členského štátu a v prípade premiestnenia tovaru platiteľa z iného členského štátu do tuzemska doklad o premiestnení tovaru,
d) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. d) má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.


Nie je podmienkou, aby zahraničná osoba bola identifikovaná pre DPH ( nie vo všetkých krajinách existuje DPH alebo obdobná daň ) . Miestom dodania služby je SR, daňová povinnosť sa prenáša na odberateľa, nárok na odpočet vzniká v zmysle §49/2b; a uplatniť tento nárok môže v období v zmysle §51/1b; .

V prípade, že pri službách uvedených v § 15 ods. 8 zákona č. 222/2004 Z. z. dodaných zahraničným dodávateľom (z členských štátov EÚ alebo z tretích štátov) slovenskému odberateľovi, sa miesto dodania nachádza v SR, dochádza k prenosu daňovej povinnosti na odberateľa – zdaniteľnú osobu, vyplýva to z ustanovenia § 69 ods. 3 zákona o DPH. Podmienkou prenosu daňovej povinnosti nie je, že zahraničný dodávateľ musí byť platiteľom DPH vo svojom štáte.
§ 49, ods. 2)
Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň

a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,
b) ním uplatnená zo služieb a z tovarov dodaných s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4 a ním uplatnená z tovaru, pri ktorom je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 7 a 9,
c) ním uplatnená pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a § 11a,
d) zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru.

Z uvedeného vyplýva, že službu "samozdaníš" a máš nárok aj na odpočet dane, ak pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70.

No, a máš to potvrdené súčasne z dvoch rôznych zdrojov

Veľmi pekne vám obidvom ďakujem, pomohli ste mi super rýchlo.

Pre doplnenie tejto problematiky by ma zaujímala situácia na opačnej strane t.j. ak ja ako dodávateľ fakturujem službu podľa § 15 ods.8-napr. elektronickú službu- do štátov EU alebo tretích štátov, vystavím faktúru bez DPH. Zobrazí sa hodnota tejto fa v niektorom riadku DP DPH /r. 13/?, alebo vôbec nejde do DP?

nie tento typ služby nemá v DP dph riadok, vedie sa len v záznamoch dph

Tiež sa už niekolko týždňov venujem študiu tejto témy ale stále nemám jasno v niektorých kombináciach dodavatel-odberatel. Moj klient nie je plátca DPH v SR a bude dodávať elektronicke sluzby (§15/12). Poprosil by som niekoho kto má aspon teoreticku predstavu ako postupovat v nižšie uvedených kombináciách. Či je faktura s DPH alebo bez, či sa prenáša danova povinnost na odberateľa, či je potrebné sa registrovať v krajne spotreby podla odberatela:

Neplátca v SR dodá el.službu nezdanitelnej osobe v EU = ???
Neplátca v SR dodá el.službu zdanitelnej osobe neplátcovi v EU = ???
Neplátca v SR dodá el. službu zdanitelnej osobe plátcovi v EU= ???
Neplátca v SR dodá el. službu zdanitelnej osobe z tretej krajiny = ???

Platitel DPH v SR dodá el.službu nezdanitelnej osobe v EU = ???
Platitel DPH v SR dodá el.službu zdanitelnej osobe neplátcovi v EU = ???
Platitel DPH v SR dodá el. službu zdanitelnej osobe plátcovi v EU= ???
Platitel DPH v SR dodá el. službu zdanitelnej osobe z tretej krajiny = ???

Odpovede v texte, ale aj tak by bolo vhodné vyjadrenie iných.

Hmm, to by bolo fajn. Len by to naozaj chcelo vyjadrenie niekoho kto s tým má živú skúsenosť. Najmä k otázke povinosti registrovat sa v krajine odberatela.

Chcem poprosiť o radu. Prijali sme zálohu na účet z Vatikánu, poslali nám ič dph - a to pri overení bolo platné. Ostrá faktúra bude na dodanie tovaru s montážou ale pravdepodobne do Ríma, len tú zálohu nám poslali z Vatikánu. Ako mám postupovať? Mám urobiť faktúru na prijatú zálohu bez dph ako pre členské štáty a uviesť už aj do nového súhrnného výkazu, alebo nejako inak?

Dodanie tovaru s montazou a instalaciou sa o SV neuvadza. Pri prijati platby ste povinny vystavit odberatovi doklad o prijatej platbe v zmysle §73.

Dodanie tovaru s montážou a inštaláciou sa od 1.1.2010 v SV uvádza. A viem, že je povinnosť vystaviť faktúru pri prijatí platby. Ja sa pýtam to, ako mám urobiť tú faktúru, keďže ide o Vatikán a ten zrejme nie je členským štátom EU, ale asi tretím štátom - od nich sme prijali platbu. Ale dielo sa bude zhotovovať v Ríme takže zvyšná časť platby príde určite z iného čísla účtu. Neviem ako to mám urobiť tak, aby to bolo aspoň ako tak správne. Lebo platbu Vatikánu určite nebudeme posielať teraz späť. Prosím o akékoľvek nápady a stanoviská...

Dodanie tovaru s montážou a inštaláciou sa od 1.1.2010 v SV uvádza. A viem, že je povinnosť vystaviť faktúru pri prijatí platby. Ja sa pýtam to, ako mám urobiť tú faktúru, keďže ide o Vatikán a ten zrejme nie je členským štátom EU, ale asi tretím štátom - od nich sme prijali platbu. Ale dielo sa bude zhotovovať v Ríme takže zvyšná časť platby príde určite z iného čísla účtu. Neviem ako to mám urobiť tak, aby to bolo aspoň ako tak správne. Lebo platbu Vatikánu určite nebudeme posielať teraz späť. Prosím o akékoľvek nápady a stanoviská...

posúvam

Predovšetkým zisti, komu sa bude fakturovať, či má pridelené IČ DPH v Taliansku.