Prípad nie je úplný, je potrebné vedieť kde tento sprostredkovaný tovar skončí. Odberateľom môže byť Talian, ale miesto dodania môže byť napríklad. Nemecko. Prosím upresni.

Jedná sa o sprostredkovanie predaja tovaru na uzemi SR a ČR pre taliansku spoločnosť. Nie som si uplne istá ale pri sprostredkovaní sa určovalo miesto dodania služby podľa sídla odberateľa, ale neviem to v zákone nájsť.

uvedené je v par. 15 Zákona o DPH ale jedná sa len o služby a ich sprostredkovanie, taxatívne vymenované v 15 odst. 8


(7) Miestom dodania služieb uvedených v odseku 8, ak sú tieto služby dodané osobe, ktorá podniká v členskom štáte inom, ako je členský štát dodávateľa služby, alebo zákazníkovi, ktorý má sídlo alebo bydlisko v treťom štáte, je miesto, kde má táto osoba sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, na ktorej spotrebu a využitie sa služby dodávajú; ak táto osoba nemá takéto miesto, je miestom dodania služby jej bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava. Ak sú služby uvedené v odseku 8 dodané osobou z tretieho štátu zdaniteľnej osobe, ktorá má sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo bydlisko v tuzemsku alebo sa v tuzemsku obvykle zdržiava a služby sú určené na spotrebu a využitie v tuzemsku, miestom dodania služieb je tuzemsko.

(8) Službami, pri ktorých sa určí miesto dodania podľa odseku 7 vrátane ich sprostredkovania v mene a na účet inej osoby a prijatia záväzku zdržať sa vykonávania týchto služieb, sú

a) reklamné služby,
b) poradenské, inžinierske, technické, právne, účtovné, audítorské, prekladateľské, tlmočnícke a iné podobné služby vrátane služieb spracovania údajov a poskytovania informácií,
c) bankové, finančné, poisťovacie a zaisťovacie služby s výnimkou nájmu bezpečnostných schránok,
d) prevod alebo postúpenie autorských a im príbuzných práv, poskytnutie práv na predmety priemyselného vlastníctva a poskytnutie podobných majetkovo využiteľných práv,
e) pridelenie zamestnancov,
f) nájom hnuteľného hmotného majetku s výnimkou nájmu dopravných prostriedkov, železničných vagónov a vozňov, prívesov a návesov
g) telekomunikačné služby,
h) služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania,
i) elektronicky dodávané služby,
j) prenos emisných kvót pre skleníkové plyny,
k) poskytnutie prístupu a prepravy alebo prenosu cez rozvodné systémy zemného plynu a elektriny a dodanie ostatných priamo súvisiacich služieb.

To znamená, že musíme zdaniť 19% DPH túto službu a odviesť ju nášmu DU?

V tomto prípade sa nepostupuje podľa § 15, ale podľa § 16 ods.6, preto som skúmala či tovar je v Taliansku alebo je dodaný na iné miesto. Prvá veta tohto odseku znie :
Miestom dodania pri službe, ktorá spočíva v sprostredkovaní tovaru alebo služby, ak sprostredkovateľ koná v mene a na účet inej osoby , je to isté miesto ako miesto dodania tovaru , nadobudnutia tovaru a dodania služby, ktoré sú sprostredkované , okrem sprostredkovania služieb podľa 15 ods.7 a 8 a sprostredkovanie služieb podľa ods.4 a 5. Ak by sme išli podľa tohto znenia , tak miestom dodania by bolo Slovensko a Čechy. V prípade Slovenska, by ste to museli fakturovať s daňou a v prípade Čiech bez dane. ALE !!! podotýkam ale, je tam i druhá veta a tá znie : Ak sprostredkovateľ sprostredkuje tovar alebo službu pre odberateľa , kotrý je identifikovaný pre daň v členskom štáte inom , ako je členský štát , v ktorom je miesto dodania alebo nadobudnutia sprostrešdkovaného tovaru alebo služby, je miestom dodania sprostredkovateľskej služby členský štát , ktorý pridelil odberateľovi identifikačné číslo pre daň, pod ktorým mu boilo sprostredkovanie dodané.
Ak vy ste sprostredkovali tovar pre odberateľa v Taliansku a tento tovar je dodaný do Čiech alebo na Slovensko, miestom dodania je podľa druhej vety Taliansko. Ak je miestom dodania Taliansko, fakturujete bez dane.

Podľa môjho názoru nebudete uplatňovať DPH k danej službe, len som sa zabudla opýtať na jednu podstatnú vec, či Talian na území Talianska je registrovaný k dani. Prosím ešte toto doplň, lebo ak nie tak sa zasa mení situácia.

Sú v Taliansku registrovaný pre daň. Ešte Vás chcem poprosiť o radu, či sa uvádza v daňovom priznaní táto fakturácia, ktorá je bez DPH.

Do daňového priznania sa Vám nedostane, pretože tam sú len dodania a nadobudnutia s miestom plnenia v tuzemsku, pretože i §43 a 46 a 47 majú plnenie v tuzemsku, ale toto plnenie je od dane oslobodené. Čiže nie v daňovom priznaní, ale v evidencii dane v zmysle § 70 ste povinný to uvádzať. Toto by Vám však mal zabezpečiť softvér.

Ďakujem Vám za radu