Ja mám podobný prípad. Pohľadávka môjho klienta vznikla v r.2004 z poskytnutej zálohy. Dôvody na jej odpísanie sú rovnaké, peniaze ani tovar nikdy neprídu a klient sa nechce súdiť. Myslím si, že ju môžem t.r. odpísať ako nedaňovú...

Aj aj mám také prípady, mnohé sú už premlčané, resp. neidentifikovateľné (pri preberaní účtovníctva firmy boli mnohé účty v riadnom neporiadku - a i keď majiteľ tvrdí, takú pohľadávku nemám, a visela na účte, tak sme to zatiaľ ponechali na doriešenie). Odkladám si to každý rok, no chcem to odpísať už čo najskôr - ale samozrejme ako daňovo pripočítateľnú položku.
Dašena môžeš túto pohľadávku takto odpísať, ale napíš si o tom záznam, ktorý Ti majiteľ podpíše, aby neskôr nebol s tým problém - ide predsa len o peniaze .

Ja mám v jednom účte takéto isté problémy. V akom znení by mal byť ten záznam?

Napr. takto: Účtovná jednotka ALFA s.r.o., v zastúpení p. Ferko xxxxx, sa rozhodla odpísať pohľadávku voči ..... vo výške ...... nakoľko pohľadávka je ťažko vymožiteľná, resp. bola premlčaná doba vymáhania pohľadávky.........
podpis konateľa. Asi tak.

Ďakujem za názory.
Prajem všetkým pekný deň.Dašena

A tvorili ste na takéto pohľadávky opravné položky ? , ktoré by za určitých podmienok mohli byť daňovým nákladom - pozri § 19, ods3f a následne § 20ods.14.
To je jeden aspekt . Druhý aspekt je ten , že podľa zákona o účtovníctve je potrebné tvoriť OP a až následne pristúpiť k vyradeniu pohľadávky.
Aspon ja tomu tak rozumiem

prečo ako pripočitateľná položka...ak táto pohľadávka vznikla po 1.1.2004 a je po splatnosti viac ako rok vy sa môžete rozhodnúť...buď tvoriť opravnú položku alebo ju daňovo odpísať...

tak teraz som v rozpakoch, lebo môj názor je že daňovo môžem odpísať takúto pohľadávku, len keď mám súdne rozhodnutie

nie je to pravda hovorí o tom par. 19 ods 2 písm h) bod 5

to znamená ak splňate podmienky na tvorbu daňovej opravnej položky podľa par. 20 ods 14 potom je do daňovo uznateľný odpis pohľadávky

Vladko, vyzerá to tak že toto už neplatí.
V parlamente je momentálne na 16. schôdzi NRSR v 2. čítaní novela ZoDP, ktorá mení ustanovenia, podľa ktorých sme za určitých podmienok mohli daňovo odpísať pohľadávky vzniknuté po 01.01.2004.
Podľa § 19 ods.2 písm.h) bod 5 ZoDP bolo možné uznať ako daňový výdavok aj odpis rizikových pohľadávok, ktoré spĺňali podmienky pre tvorbu daňovo uznaných opravných položiek vytvorených do výšky 100% podľa § 20 ods.14 ZoDP, pričom §20 ods.14 sa týkal iba pohľadávok vzniknutých od 01.01.2004 (vyplýva to z § 52 ods.18 ZoDP), pričom:
-bolo riziko, že dlžník tieto pohľadávky neuhradí
-pohľadávky boli zahrnuté do príjmov
-od splatnosti pohľadávok uplynulo viac ako 12 mesiacov.

Spomenutá novela bude síce účinná od 01.01.2008, ale v zmysle jej prechodných ustanovení sa bude (žiaľ) týkať v tomto smere aj účtovnej závierky za r. 2007.

Pokiaľ bude novela schválená v navrhovanom znení, budeme môcť § 19 ods.2 písm.h) bod 7 odpisovať iba premlčané pohľadávky na ktoré je možné tvoriť OP v zmysle § 20 ods.14 ZoDP (pričom §20 ods.14 sa tiež mení - citujem ďalej) a to do výšky 50% nesplatenej hodnoty pohľadávky.

Navrhovaný § 20 odsek 14 znie:
„(14) Tvorba opravných položiek k pohľadávkam, pri ktorých je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktoré boli zahrnuté do zdaniteľných príjmov, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako 12 mesiacov, sa zahrnie do výdavkov (nákladov) do výšky 30 % menovitej hodnoty pohľadávky bez jej príslušenstva.“.

len neviem ako to je s dokazovaním rizika nezaplatenia pohľadávky potom pri kontrole

dík za perfektnú informáciu...nedostal som sa k tomu...len to komplikujú...no tak v roku 2007 spätne to nebude možné použiť sranda...

"Pohľadávka zahrnutá do príjmov" - rozumiem tak, že ide o neuhradenú odberateľskú faktúru zaúčtovanú v čase v tr.6. V mojom prípade ide o poskytnutú zálohu a k plneniu (=dodávka tovaru) nedošlo. Opravná položka vytvorená nebola. Preto si myslím, že s odpísaním tejto pohľadávky by nebol problém. Váš názor ?

TAk samozrejme , ked neboli výnosy , nemôžu byt ani náklady , pohľadávku odpíšeš a daňovo to bude pripočítateľná položka . Ale potom prečo to máš na 311 a nie na 314 - poskytnuté preddavky ?

Odpoveď patrí mne, ale otázka sa mňa netýka, lebo ja som neuvádzala čísla účtov. Samozrejme mám na účte 314.

Ja to mám na 311, lebo nešlo o preddavok.
Asi som to neuviedla presne.Jedná sa totiž o službu, ktorá sa naozaj uskutočnila.Odberateľ je kamarát nášho konateľa,ktorí sa potom na smrť pohádali, a on vyhlásil že nám neuhradí pohľadávku, aj keď službu prijal.

TAk sorry , ja som celá dopletená , .. stáva sa.... , hlavne že ste sa našli v odpovediach

Ahojte, mám pohľadávku z r. 2005, ktorú nám nezaplatia. Môžem vytvoriť OP na celú sumu 547/391 a hneď ju aj odpísať 546/311? Bude to daňovo uznané, a musím to oznámiť druhej strane?

ak ju chceš trvalo odpísať, tak rovno odpíš na 546. Kedže splňa podmienky pre daňovo uznanú OP, aj odpis bude daňovo uznaný.
Ale musí ísť pohľadávku, ktorú si účtovala do výnosov.
Odporúčam tak spraviť za obdobie 2007, od 1.1.2008 sú v tejto oblasti reštrikcie.

Dík za odpoveď, a mám to odberateľovi oznámiť, že som ju už odpísala?