blondy mám pred sebou faktúry od nového zákazníka ale-neplatcu DPH s vyčíslenou DPH. Požiadal ma o vystavenie DP za 4Q DPH, ale overením IČDPH na drsr som zistila že on platcom nie je. Uvažujem o správnom postupe. Je mi jasné že DPH vyčíslenú na faktúrach musí aj tak odviesť daňovému úradu. Nárok na odpočítanie dane z ostatných dokladov nemá . Otázka je : ako formou uhradiť DPH štátu? má podať aj klasické daňové priznanie - kde vyčísli daň na r04? ešte som sa s takýmto príkladom nestretla
Tiež som taký prípad ešte nemala, ale ak si všimneš, tak na prvej strane DP DPH máš možnosť zaškrtnúť políčko pri texte : Iná osoba povinná podať DP podľa § 78 ods. 3 a 4 zákona.
A keď pozrieš ZDPH, tak tam nájdeš:
§ 69 Osoby povinné platiť daň správcovi dane
(1) Platiteľ, ktorý dodáva tovar alebo službu v tuzemsku, je povinný platiť daň.
(2) Zdaniteľná osoba,ktorá má sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo bydlisko v tuzemsku, je povinná platiť daň pri službe a pri tovare dodanom s inštaláciou alebo montážou, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu, ak ide o službu alebo tovar s miestom dodania v tuzemsku; zdaniteľná osoba nie je povinná platiť daň, ak je zahraničná osoba platiteľom.
(3) Zdaniteľná osoba je povinná platiť daň pri službách podľa § 15 ods. 8, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu.
(4) Platiteľ alebo osoba registrovaná pre daň podľa § 7 je povinná platiť daň pri službách podľa § 16 dodaných zahraničnou osobou z iného členského štátu, ak službu objednala pod identifikačným číslom pre daň prideleným tejto osobe v tuzemsku.
(5) Ak osoba, ktorá nie je platiteľom, uvedie vo faktúre alebo v inom doklade o predaji daň, je povinná zaplatiť túto daň.
§ 78
(3) Ak osobe, ktorá nie je platiteľom, vznikne povinnosť platiť daň (§ 69), je táto osoba povinná podať daňové priznanie do 25 dní po skončení kalendárneho mesiaca, v ktorom vznikla daňová povinnosť, a v tej istej lehote zaplatiť daň s výnimkou podľa odseku 4.
(4) Osoba, ktorá nie je registrovaná pre daň podľa § 4 až 7, pri nadobudnutí nového dopravného prostriedku z iného členského štátu je povinná podať daňové priznanie do siedmich dní od nadobudnutia nového dopravného prostriedku a v tej istej lehote zaplatiť daň.