Ak má súhlas prenajímateľa a jedná sa o TZ, tak môže odpisovať aj nájomca... Treba iba posúdiť, čo je TZ a čo oprava...

Veď práve, ja si myslím, že výmena celého elektrického vedenia v budove ,urobenie nových omietok, výmena okien za nové to bude technické zhodnotenie budovy.Alebo sa mýlim?

Dúfam, že Ti to pomôže. Raz som taktiež dávala podobný dotaz na daňový úrad a prišla mi odpoveď z ministerstva financií..

No, mohla by to byť aj oprava...
Možno Ti pomôže toto:
§ 29
Technické zhodnotenie hmotného majetku a nehmotného majetku
Na začiatok (1) Technickým zhodnotením hmotného majetku a nehmotného majetku sa na účely tohto zákona rozumejú výdavky na dokončené nadstavby, prístavby a stavebné úpravy, 107) rekonštrukcie a modernizácie prevyšujúce pri jednotlivom hmotnom majetku a nehmotnom majetku 30 000 Sk v úhrne za zdaňovacie obdobie.
(2) Za technické zhodnotenie hmotného majetku a nehmotného majetku podľa odseku 1 sa považuje aj technické zhodnotenie neprevyšujúce v úhrne za zdaňovacie obdobie 30 000 Sk, ak sa daňovník rozhodne takéto výdavky považovať za výdavky na technické zhodnotenie. V tomto prípade sa takéto výdavky odpisujú ako súčasť vstupnej ceny, zvýšenej vstupnej ceny alebo zvýšenej zostatkovej ceny hmotného majetku a nehmotného majetku.
(3) Za technické zhodnotenie sa považuje aj technické zhodnotenie v sume vyššej ako 30 000 Sk za zdaňovacie obdobie vykonané na dlhodobom hmotnom majetku, 1) ktorého obstarávacia cena bola 30 000 Sk a menej. Takéto technické zhodnotenie sa pripočíta k obstarávacej cene dlhodobého hmotného majetku a uplatní sa ročný odpis vypočítaný podľa § 26.
(4) Rekonštrukciou sa na účely tohto zákona rozumejú také zásahy do hmotného majetku, ktoré majú za následok zmenu jeho účelu použitia, kvalitatívnu zmenu jeho výkonnosti alebo technických parametrov. Za zmenu technických parametrov nemožno považovať zámenu použitého materiálu pri dodržaní jeho porovnateľných vlastností.
(5) Modernizáciou sa na účely tohto zákona rozumie rozšírenie vybavenosti alebo použiteľnosti hmotného majetku a nehmotného majetku o také súčasti, ktoré pôvodný majetok neobsahoval, pričom tvoria neoddeliteľnú súčasť majetku. Za neoddeliteľnú súčasť tohto majetku sa považujú samostatné veci, ktoré sú určené na spoločné použitie s hlavnou vecou a spolu s ňou tvoria jeden majetkový celok.

To nie je rekonštrukcia, je to oprava.

Nová elektrina- neťahali ste nové rozvody el. energie. Vymenili ste staré za nové, teda opravili ste ich. S novou elek. súvisí zrejme i výmena vypínačov, svietidiel.......
Podlahy- oprava (tiež je možné nájsť situáciu, kedy by mohla byť výmena TZ)
Okná- oprava. Ide o výmenu nových okien za staré okná. Ak ste dali na okná mreže, resp. ste okná zvačšili, zmenšili, už ide o TZ. Na vykonané TZ bolo potrebné ohlásenie stavebnému úradu, že dochádza k stavebným úpravám.
Dvere- oprava. Menili ste staré za nové. Ak ste však menili dvere, za nejaké bezpečnstné, čo majú za následok zmenu techn. parametrov, už ide o TZ. Ak ste osádzali nové dvere, kt. tam neboli predtým, ide taktiež o TZ...

Sumár. Ak vykonávam práce, kt. majú charakter stavebných úprav, mali ste ohlásiť stavebnému úradu, že vykonávate uvedené TZ. Napr. idem dať mreže na okná. Musím ohlásiť úradu . (poznamenám však, že nie na všetky stavebné úpravy je potrebné ohlásenie, to len na okraj).

Ak chcete odpisovať predmetné činnosti ako TZ-iný majetok, a tým i odpisovať, môže sa stať, že Vám uvedené práce pri DK preklasifikujú na opravy, a teda Vám následne budú vyhodené odpisy z nákladov.
Napr. vykonám uvedené práce v roku 2008. Zaúčtovala by som odpisy 200000/20 v danom roku.
V roku 2009 mám DK a odpis vo výške 10 tis. Sk mi bude vyhodený, pretože nejde o TZ, ale o opravu.

Ďalej. Pri zaúčtovaní nájomcom uvedených opráv, je potrebné pamatať na to, keďže ste rodinný príslušníci, že...
Nájomca má náklad. Má v ruke i súhlas od prenajímateľa, že môže vykonať opravy....

Ale čo PRENAJiMATeĽ, aby nemal problém?
Z hľadska jeho pozície považujeme tieto opravy za nepeňažný príjem, (par. 17) a tieto opravy musí "zdaniť". To znamená. Vykonané opravy v roku 2008, zahrnie do par. 8-ostatné príjmy a zo sumy 200 000, Sk "odvedie daň" vo výške 38 000, Sk. Ide o opravy nad rámec zákona.

Myslím si, že sa mýliš. Výmena je len výmena, nerobím nové, kt. by mohlo mať charakter TZ.

[
Ale čo PRENAJiMATeĽ, aby nemal problém?
Z hľadska jeho pozície považujeme tieto opravy za nepeňažný príjem, (par. 17) a tieto opravy musí "zdaniť". To znamená. Vykonané opravy v roku 2008, zahrnie do par. 8-ostatné príjmy a zo sumy 200 000, Sk "odvedie daň" vo výške 38 000, Sk. Ide o opravy nad rámec zákona.[/quote]

Tak to sa mi zdá divné. A keby prenajímateľ vykonal tieto opravy, nikto by žiadny príjem nezdaňoval.
Na druhej strane to aj má logiku, lebo prenajímateľovi zostane zhodnotená budova.
No nič, to je len taká moja úvaha.

niekedy je veľmi ťažké posúdiť opravu a technické zhodnotenie pokiaľ to človek fakt nevidí alebo sa nepovedia všetky dôležité informácie. Niekedy sa z opravy zrazu stane technické zhodnotenie, pretože mimochodom robili nové priečky a naopak z technického zhodnotenia zase oprava viď výmena okien dverí atď...takže si treba zadefinovať že pri technickom zhodnotení musí dôjsť k zmene funkcií, vylepšenie atď...ak sa nemení nič a je to v pôvodnom stave pričom vymeníme okná drevená za platové tak pôjde o opravu.

Vzťahy nájomca a prenajímateľ sú veľmi komplikované, kedy dochádza k nepeňažným príjmom. Je ťažké posudenie. Snažím sa uvedené problematiky neustále sledovať ....

V zmluve, ako zadala Macula. Tu má kopec prolémov prenajímateľ, čo si zrejme neuvedomujú ani jedna zo zmluvných strán.
- Prenajímateľ, si v prvom rade musí uveomiť, či dáva do prenájmu bytový, resp. nebytový priestor. Ak je bytový, je potrebné zmeniť účel využívania nehnuteľnosti, pretože už sa nevyužíva na bývanie, ale na podnikanie - teda prenájom. Tento penájom posudzujeme z hľadiska podnikateľskej činnosti nájomcu. Ak tu má nájomca skladové priestory, kancelárie..... platí daň z nehnuteľnosti, možno má nájomca charakter svojho podnikania napr. výučba jazykov a vtedy je dan 3/4 nižšia ko v prípade kancel. priestorov (závisí od konkr. mestam takže toto len na okraj)
- treba si ďalej uvedomiť, že prenajímateľ bude platiť niekoľkonásobne daň vyššiu, a je trošku proti logike, aby prenajímal zadarmo. Predsa nemôže trpieť zadarmo a platiť daň z nehnuteľnosti...........

- Maculin problém: Otázka: Môžem prenajímať bezodplatne a k tomu rodinnému príslušníkovi? Nepovažuje sa to za závislosť? Nemal by dať prenajímateľ do prenájmu za cenu obvyklú?.....

- čo sa týka opráv. Nejde o opravy nad rámec? Myslím si, že ano. Pretože mohla byť budova prenajatá v pôvodnom stave. Načo výmena okien, načo výmena dverí.....Nájomcovi vznikli náklady na jednej strane a prenajímateľ by mal mať nejaký príjem, takže ak prenajíma bezodplatne a dohodli sa na príjme nula, uvedené opravy by mali byť nepeňažným príjmom.
Za nepeňažný príjem, kt. nie je nad rámec zákona by som považovala napr.
Som v prenájme 5 rokov. Potrebujem vymaľovať, tak si vymaľujem ako nájomca. Ide o bežnú údržbu nehnuteľnosti. Ak maľujem dvakrát ročne, už to pvažujem nad rámec zákona....

Prečo si myslíte, že sú tak strašne nevyhnutné súhlasy prenajímateľa s opravami a vykonanými TZ? Práve pre tieto skutočnosti. Ak ja ako prenajímateľ podpíšem, že súhlasím, aby nájomca......, mala by som si uvedomiť a poznať i to, čo je nepeňažný príjem a čo to v mojom prípade obnáša.

A ešte skutočnosť. Veď si uvedomme, že prenajímateľ obdržal príjem, naturálny príjem. Nájomca mu v tejto bezodplatnej forme nemôžem povedať, že zhodnotil, pretože nejde o TZ, ale opravil mu nehnutenosť. A teda má nejaký nepeňažný príjem, kt. sa akokeby kompenzoval. Nejdem sa rozpisovať o kompen. a to, aké to má vplyvy.

Tiež zamotaný problém. Príjem mal byť vo výške 20 tis. Sk.

Ako môže nájomca povedať, že vykonáva drobné opravy 10 tis. mes.Sk. Sú nájmy mnohostoviek tisíc. ročne, kde je v zmluve uvedené, že za drobné opravy považujú napr. do hodnoty nejakých 30 tis.Skú rok. (ale takmer 0:0 )

Už keď vidím. Príjem 10 tis. Sk/mes. a on si robí opravy v hod 10 tis. už mi to znie divne....Ale to, ako sú posplietaní Maji, to Vás nemusí trápiť. Jednoduch povedal chcem takto. Dajte si podpísať, aby Vás neobvinili, že ste im DP urobili zle.

Ako by som rozmýšľala nad probematikou?
Ak mám príjem 10 tis. ako prenajímateľ. 10*12= 120 tis. Sk rok. Nech má paušálne výdavky 40%= daň 13680, Sk (24900 oslob. neberiem v tomto prípade do úvahy)
Nájomca si dáva do nákladov 10 tis. Sk- nájom a 10 tis. opravy, teda ročne náklady 240 tis. Sk, na dani to činí 45 600, Sk. Nemôže sa nad týmto kontrola pozastaviť? Veď ŠR stráca, a hodne. Môže mu dorubiť nepeňažný príjem, opravy by mal trpieť prenajímateľ, nie nájomca, a ak ich trpí v takej vysokej miere nájomca, znova by som považovala túto situáciu za nepeńažným príjmom prenajímateľa.
Alebo: spatnou vazbou sa môže zistiť. Robím DK nájomcovi. Iha, nájom 10 tis. Sk, opravy na nehnuteľnosti 10/mes. Poďme na prenajímateľa...... A už sa obhajujme.

Stavebný zákon

§ 106
Správne delikty

(1) Stavebný úrad alebo inšpekcia uloží pokutu do 400 000 Sk právnickej osobe alebo fyzickej osobe oprávnenej na podnikanie, ktorá

a) uskutočňuje jednoduchú stavbu, drobnú stavbu, stavebné úpravy alebo udržiavacie práce, ktoré treba ohlásiť, bez takéhoto ohlásenia alebo v rozpore s ním,
b) uskutočňuje terénne úpravy a práce podľa tohto zákona, na ktoré je potrebné povolenie stavebného úradu, bez takéhoto povolenia alebo v rozpore s ním,
c) nezabezpečuje podmienky vykonávania štátneho stavebného dohľadu, bráni v jeho výkone, nesplní výzvu orgánu štátneho stavebného dohľadu [§ 102 ods. 2] alebo neurobí opatrenie nariadené orgánom štátneho stavebného dohľadu,
d) neudržiava stavbu napriek opätovnej výzve orgánu štátneho stavebného dohľadu alebo rozhodnutiu stavebného úradu,
e) uskutočňuje alebo užíva informačné, reklamné alebo propagačné zariadenia bez predpísaného povolenia alebo v rozpore s ním.

(2) Stavebný úrad alebo inšpekcia uloží pokutu do 2 miliónov Sk právnickej osobe alebo fyzickej osobe oprávnenej na podnikanie, ktorá

a) použila na zhotovenie stavby stavebný výrobok, ktorý nie je vhodný (§ 43f),
b) mení stavbu bez stavebného povolenia alebo v rozpore s ním,
c) odstráni stavbu bez povolenia príslušného orgánu,
d) neodstráni dočasné zariadenie staveniska po skončení výstavby,
e) uskutočňuje pre iného stavbu mimo rozsahu predmetu svojej činnosti,
f) nepredloží v určenej lehote dokumentáciu potrebnú na nevyhnutné úpravy alebo nevykoná nariadené nevyhnutné úpravy (§ 87),
g) zhoršuje životné prostredie tým, že predlžuje lehotu výstavby v rozpore so stavebným povolením.

(3) Stavebný úrad alebo inšpekcia uloží pokutu do 5 miliónov Sk právnickej osobe alebo fyzickej osobe oprávnenej na podnikanie, ktorá

a) vykonáva činnosti, na ktoré je potrebné územné rozhodnutie bez takéhoto rozhodnutia alebo v rozpore s ním,
b) uskutočňuje stavbu bez stavebného povolenia alebo v rozpore s ním,
c) neudržiava stavbu do tej miery, že sú tým ohrozené životy alebo zdravie osôb,
d) užíva stavbu bez kolaudačného rozhodnutia alebo v rozpore s ním, alebo ako vlastník stavby či iný oprávnený na jej užívanie umožní inej osobe užívanie stavby pred vydaním kolaudačného rozhodnutia alebo v rozpore s ním,
e) bez vážneho dôvodu nevykonala neodkladné zabezpečovacie práce nariadené stavebným úradom,
f) v určenej lehote nevykoná rozhodnutie príslušného stavebného úradu o odstránení stavby.

(4) Ustanovenia odseku 1 písmen a), b) a c), odseku 2 písmen a) a b) a odseku 3 písmen a) a b) platia rovnako na právnickú osobu alebo fyzickú osobu oprávnenú na podnikanie, ktorá uskutočňuje stavbu ako zhotoviteľ.

Vladino, ver mi.
Nevieš si predstaviť pokutu o posunutí priečky, alebo to že staviaš a neurobíš jeden pivničný priestor, kt. máš v projekte a túto slutočnosť neoznámiš

Prosím Vás, je vymaľovanie interiérov budovy technickým zhodnotením alebo to môžem dať priamo do nákladov ako službu.

Predpokladám, že priestory už boli v minulosti maľované tak účtuješ priamo do nákladov prevádzková réžia

Ja si na 99% myslim, ze to nie je oprava, ale jasne TZ. Ak uz menil na budove vsetko, co popisoval, tak urobil minimalne modernizaciu nad 30tis a to je predsa TZ !

A za druhe, ak suhlasi prenajimatel, tak najomca ma pravo si odpisovat svoje investicie do "cudzej" budovy. Toto zakon umoznuje a vobec s tym nema danovy urad problem. Budova je zhodnotena, ale odpisy na zhodnotenie si uplatnuje najomca, kedze on bol investor a on pouzil svoje financie. Tam logika nepusti.
Le este mozne, ze tuto investiciu by odpisoval prenajimatel, ale ... v tom pripade by mu vznikal vydavok(odpis) a najomca by mal pozadovat o tuto sumu odpisu ponizit najom. Teda ako keby prenajimatel splacal vo vyske odpisu investiciu najomcovi. Co je tiez logicke.

Zdravim vsetkych,

kupili sme byt v novostavbe. V byte boli akurat omietky, podlahy, dvere, vykachlickovana kupelna s WC, baterie, kachlicky na mieste, kde bude v buducnosti kuchyna a boli tam okna a radiatory, nic viac.

Byt sme si zariadili, byvali v nom, ale nastali urcite okolnosti v nasom zivote a rozhodli sme sa byt predat. Byt sme kupili priblizne pred rokom, takze nie sme oslobodeny od dane.

Chcem sa spytat, kedze sme zariadili byt novou kuchynskou linkou, prackou, televizorom, domacim kinom, nabytkom a dalsimi vecami (ktore nam tiez pomohli dohodnut predaj za vyssiu cenu) ci v tomto pripade ide o modernizaciu bytoveho pristoru a teda o jeho technicke zhodnotenie (veci boli drahe, vacsina stala viac ako 30 tisic).

Mozeme si potom znizit danovy zaklad, ktory tvori predajna cena - cena, za ktoru sme byt kupili, o ceny nakupenych veci?

Opieram sa o paragraf § 8 ods 5 pismeno d), kde sa pise o tom, ze finančné prostriedky preukázateľne vynaložené na technické zhodnotenie su vydavkom v kategorii Ostatné príjmy.

Dalej som sa pozrel na paragraf § 29, kde sa pise o tom, co to je technicke zhodnotenie. V odseku 5 sa pise o modernizacii, kde podla mojho pravneho vedomia (nie som moc skuseny) patria aj spominane zakupene veci. Vsetky kupene veci v danej nehnutelnosti povodne neboli, takze predpokladam, ze o opravu nemoze ist.

Je moj predpoklad spravny? Ak nie, ktoru cast som si zle vysvetlil.

Vopred kazdemu dakujem.

S pozdravom,
Peter

Uvažuješ správne. Dodané investície naviac sú tvojim výdavkom, ktoré Ti znížia základ dane - musíš to mať ale riadne zdokladované, bločkami alebo faktúrami.

Prosím o pomoc.
Už 2 dni sedím na Porade, prešla som myslím všetko o technickom zhodnotení, ale na svoj problém som nenašla odpoveď. Začínajúca s.r.o. si prenajala časť budovy, do ktorej vo vlastnej réžii vstavala priečky, čím si vytvorila priestor na výrobu aj kancelárie – posúdila som to ako technické zhodnotenie. Avšak do budovy cez strechu pretekalo a nájomca (naša s.r.o.) po mnohých urgenciách vypovedala nájom a odsťahovala si z priestoru hnuteľný majetok. Nehnuteľný majetok, t.j. vystavané múry zostali v priestore. Naša s.r.o. zažalovala prenajímateľa za ušlý zisk. Prosím poraďte:
1.je technické zhodnotenie budovy zmarená investícia z dôvodu škody (pretekanie) a účtovať ju 548/042, alebo 549/082? Je daňovo uznateľný náklad?
2. na konci roka účtujem aj niečo do výnosov alebo až po ukončení súdu?
Ďakujem všetkým, hoci som tieto 2 dni strávila na Porade, boli veľmi užitočné, veľa som sa naučila.

Prosím, nepomôže mi niekto? Veľmi pekne ďakujem, som začiatočníčka a tento prípad je pre mňa veľmi komplikovaný. Navyše som ešte zistila, že nájom bol na dobu neurčitú! Tak to už som vážne v koncoch, či to nie je celé nedaňový náklad.

Aby sme Ti mohli odpovedať korektne, potrebujeme informácie o podmienkach prenájmu dohodnutých v nájomnej zmluve. Mali ste dohodnuté s prenajímateľom, že môžete vykonať TZ na prenajatej budove? Mali ste dohodnutý spôsob odpisovania? Jedno viem už teraz. Nie je to zmarená investícia.

Neviem, ako si zadať, aby som videla, že mi prišla odpoveď.
K otázke: V zmluve bolo dohodnuté, že môžeme vykonať TZ s tým, že po skončení nájmu dáme budovu do pôvodného stavu. Spôsob odpisovania dohodnutý nebol.