Koeficient k DPH už používate ?
Ak áno, tak sa prepočíta len k 31.12.08 a v priebehu roka sa používa ten koeficient, ktorý bol vypočítaný k 31.12. 07.
Pri výpočte koeficientu nového sa predaj budovy (§50) nezahrnie do koeficientu. Na predaj budovy sa vzťahuje § 38 ?

Ano pouzivame a vztahuje sa na to paragraf 38

Pri výpočte kooeficientu podľa odstavca 2 sa príležitostný predaj dlhodobého majetku nezahrnie ani do čitateľa ani do menovateľa.

Pri predaji majetku s oslobodením podľa §38 treba ešte skúmať či nie je potrebné urobiť úpravu podľa § 54, ak bola pri obstaraní majetku odpočítana daň na vstupe (alebo sa urobilo technické zhodnotenie s nárokom na odpočet) a teraz sa predáva ako oslobodený .
Aj takýto predaj by sa posudzoval ako zmena účelu použitia.

Nejedna sa o prilezitostny predaj potrebujem vediet ako je to pri pismene b §50, pismeno d hovori o prilezitostnom predaji.
Pri kupe neuplatnovali DPH. Takze nie je potrebne robit upravu podla § 54.

Do výpočtu koeficientu sa neuvádzajú prijmy vymenované v
odst.2 , písm.a)až d) - čiže Vaša transakcia je mimo, ak ide o príležitostný predaj nehnuteľnosti.

(na okraj, písmeno b - predaj hmotného aj nehmotného majetku , ktorý použival platiteľ na účely svojho podnikania - tu ide o prípady príležitostného predaja majetku dlhodobej použiteľnosti, napr. z dôvodu opotrebenia apod., predaj zásob musí platiteľ dane vždy zahrnuť do údajov pre výpočet koeficientu)

Prepáčte, budem mať úplne hlúpu otázku, ale mohol by mi niekto prosím polopate vysvetliť, kedy sa používa koeficient DPH?

Ak prevádzkuje viac činnosti:
1. činnosť pri ktorej sa uplatňuje DPH
2. činnosť pri ktorej si neuplatňuješ DPH
3. činnosť ktorá sa týka 1 a 2, tam používaš koeficient

http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-d...2008-a.html#50
Činnosti, ktoré sú od dane oslobodené, sú vymenované v § 28 -41 zákona o DPH. Najčastejší prípad je prenájom nehnuteľností s DPH a bez DPH.

Ahaaa. Ďakujem Vám obom veľmi pekne

Klient - platca DPH prevádzkuje obchod a okrem toho finančné služby /OBV/. Cchem sa spýtať, do ktorého riadku priznania DPH tieto provízie patria?

Sú to služby definované v § 37 zákona o Dph
§ 37
Poisťovacie služby
(1) Oslobodená od dane je poisťovacia a zaisťovacia činnosť vrátane sprostredkovania poistenia a sprostredkovania zaistenia.

(2) Oslobodená od dane je poisťovacia činnosť Sociálnej poisťovne17) a poisťovacia činnosť zdravotných poisťovní.18)

po tomto zadefinovaní si určíme, že daná služba vstupuje do r. 13 DP (iba tu)

§ 39
Finančné služby
Na začiatok

(1) Oslobodené od dane sú:


a) poskytnutie, dojednávanie a sprostredkovanie úveru, poskytnutie a sprostredkovanie pôžičky, správa úveru a pôžičky osobou, ktorá ich poskytla, a sprostredkovanie sporenia,
b) poskytnutie, dojednávanie a sprostredkovanie úverovej záruky a inej záruky za peňažný záväzok, ako aj správa úverovej záruky osobou, ktorá poskytla úver,
c) činnosti týkajúce sa vkladov a bežných účtov vrátane ich sprostredkovania,
d) činnosti týkajúce sa platieb, prevodov platieb, šekov, prevoditeľných dokumentov, dlhov s výnimkou vymáhania dlhov,
e) vydanie a správa elektronických platobných prostriedkov a cestovných šekov,
f) činnosti týkajúce sa cenných papierov a obchodných podielov vrátane sprostredkovania týchto činností; oslobodená od dane nie je správa cenných papierov a úschova cenných papierov,
g) otvorenie akreditívu,
h) obstaranie inkasa,
i) činnosti týkajúce sa peňazí používaných ako zákonné platidlo vrátane sprostredkovania týchto činností,
j) zmenárenská činnosť,
k) správa podielového fondu správcovskou spoločnosťou podľa osobitného predpisu, 20) správa dôchodkového fondu dôchodkovou správcovskou spoločnosťou podľa osobitného predpisu 20a) a správa doplnkového dôchodkového fondu doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou podľa osobitného predpisu. 20b)
l) obchodovanie na vlastný účet alebo na účet klienta pri termínovaných obchodoch a opciách vrátane kurzových a úrokových obchodov.

(2) Cenou služby pri zmenárenskej činnosti je dohodnutá odplata a výnos (príjem) dosiahnutý z rozdielu kurzov v príslušnom zdaňovacom období.
(3) Cenou služby pri obchodoch podľa odseku 1 písm. l) je dosiahnutý zisk z týchto obchodov po odpočítaní prípadnej straty z týchto obchodov v príslušnom
zdaňovacom období.

Skôr by som to zaradila sem, len neviem, čo mám s tým ďalej robiť. S koeficientom som sa ešte nestretla.

Kde ma byť služba zaradená, iste vieš najlepšie sama. (ja som si myslela že ide o poisťovacie služby OVB).

V každom prípade aj § 37, aj § 39 sú oslobodené činnosti. - riadok 13 platí.
V pôvodnej otázke si sa pýtala na riadok; riadok je vyriešený.

Čo s tým ďalej robiť ?

Vyhodnocuješ , či máš pri prijatých plneniach nárok na odpočet , nemáš nárok na odpočet, alebo máš nárok iba na pomerné odpočítanie dane a toto je riešené cez koeficient.
Ak si tieto prijaté plnenia správne zadefinuješ na vstupe, potom už len
- odpočítaš daň v plnom rozsahu( napr. nakup tovaru, ktorý na vystupe zdaňuješ)
- neodpočítaš daň na vstupe, ak sa v plnom rozsahu nakupené tovary a služby vzťahujú k oslobodenému plnenia
- odpočítaš pomerne - koeficientom ak na nakúpené tovary a služby vzťahujú aj k zdaňovaným plneniam aj oslobodzovaným (tzv. nákupy použité na kombinované plnenia na výstupe)
Ak koeficient ....
je tu veľa tém, ktoré Ťa navedú ako na to .....
... ak bude problém .... opýtaš sa

Vďaka , takže ak viem odlíšiť vstupy použité na oslobedenú činnosť, tak nemusím koeficientovať, ale len neuplatním?
Čo je jednoduchšie?

Ak platí, že celý vstup sa použije na oslobodený výstup, tak neuplatníš Dph, a tá Ti vstupuje do nákladov na ten istý účet ako druh prijatej služby ....
Nie vždy máš iba takého jednoznačné plnenia.
Ak máš prijaté plnenie na vstupe, ktoré používaš pre uskutočňované plnenia bez oslobodenia aj s oslobodením, tak tu iba koeficient.

Napr. máš obchod, predávaš tovar - predaj tvorí 40% tržieb; 60% tržieb je z oslobodených činností. Ak by si sa chcela vyhnuť koeficientu (moje vysvetlenie -pritiahnuté za vlasy),
- na činnosti okolo tohto obchodu by si používala jedno auto (biele)
a všetky vstupy k autu by si si odpočítala
- na činnosti okolo finančných služieb - návšteva klientov atď, by si používala(čierne auto) a nič by si si neodpočítala

Nejednoznačné mi vychádza PHM a telefóny. Do zajtra sa mám teda rozhodnúť čo s tým

Myslím, že možno už dnes vieš čo s tým.
Telefonuje sa klientom, jazdí sa za nimi - aby bola uzavretá zmluva, aby bolo uskutočnené oslobodené od dane ?
Ak áno, krátiš.

(Inač uznám, že nie vždy je to jednoduché všetko posúdiť, a najlepšie sa "radí" niekomu inému. Tiež mnohokrát mám pochybnosti v svojich rozhodnutiach)

Zdravím všetkých na porade.Potrebovala by som poradiť s koeficientom DPH. Sme občianske združenie a máme okrem hlavnej nezdaňovanej činnosti-sociálna činnosť aj zárobkovú činnosť na živnosti. Doteraz som nemusela koeficientovať, pretože sme mali vystavené faktúry len na zárobkovú činnosť. Dnes som vystavila prvú faktúru na sociálnu činnosť, oslobodenú od DPH a chcem si overiť či idem postupovať správne. Nahlásim na DU predbežný koeficient, ktorý vypočítam : v čitateli budú výnosy z tovarov a služieb okrem tej oslobodenej fa. V menovateli budú všetky výnosy z tovarov a služieb aj s oslobodenou fa. (Skrátka podľa §50 – DPH). DPH z došlých faktúr, ktoré sa budú týkať oboch činností súčasne oslobodenej a zdaňovanej vynásobim koeficientom a sumu čo mi vyjde si uplatním v daň. priznaní. Predpokladám, že faktúry, ktoré sa týkajú len nezdaňovanej činnosti nekoeficientujem a tak ako doteraz neuplatňujem DPH. Na konci roka vypočítam odznova koeficient a dorovnám DPH s tým predbežným. Mám do toho koeficientovho vzorca počítať aj refundačné faktúry a dobropisy??
Prosím odobrite ma, alebo opravte.Díky,díky,díky.

Úvaha je dobrá len mi nejde do mojej hlavičky prečo miešate hlavnú činnosť na ktorú ste vznikli a DPH. Ak vykonávate hlavnú činnosť potom nemôže ísť predsa o predmet dane z pohľadu DPH. T.j. príjem je nedaňový nejde o ekonomickú činnosť podľa par. 3 zákona a nie je to predmetom dane. T.j. nie je dôvod na koeficient. Výdavky s tým súvisiace sú výdavkami nedaňovými a DPH si z nich neuplatníte. KOeficient v tomto prípade by som nepočítal. Vy sa skôr riadite § 49 ods. 5 - ak náhodou použijete službu alebo hmotný majetok (tovar) aj na účely podnikania aj na účely hlavnej činnosti uznáte si DPH pripadajúcu na podnikateľskú činnosť..

Toď môj názorik...

Ďakujem za názorík Vladimír. Viete že som nad tým takto aj ja dumala? Ani neviem prečo som tie činnosti nakoniec zmotala dokopy. Veď aj DU nám dáva potvrdenie o platcovstve DPH len na činnosti zo živnosti. Asi zájdem pre istotu aj na DU, nech k tomu ešte dačo múdre povedia. Ešte raz veľmi pekne ďakujem.