inguska08 Lebo ak sa pri tom vedie aj sklad a skl. hospodárka príjma materiál zo zahraničia na základe dod. listov dátumom dodania, vznikali by rozdiely. Nesedela by 111 a 112, teda ak by 111 bola iným kurzom ako dátumom dodania. Môžte mi prosím odpovedať aj na ten vývoz služieb, či z toho budeme mať veľmi zle? Ja už som z tých kurzov chorá, hurá EURO???
noo vidím že ste vážne unavená z tých kurzov...
či už pri dodaní tovaru alebo nadobudnutí musíte rozlíšiť na účely DPH a na účely účtovníctva...to je základná vec ktorú musíte si vždy uvedomiť že pri vývoze a nadobudnutí v rámci EU je vysoká percentuálna pravdepodobnosť že kurz na účely DPH a účtovníctva bude iný...t.j. napríklad
nadobudnutie tovaru z EU za 100 EUR, pričom tovar bol dodaný 15.4. a faktúra bola vystavená 20.4.
kurz z 15.4. je 40 Sk
kurz z 20.4. je 41 Sk
t.j. vy zaúčtujete obstaranie materiálu kurzom platným pre účtovníctvo - t.j. dodaním tovaru z 15.4. - 40x100 = 4000 Sk - 111/321
na účely DPH prepočítate základ dane kurzom vzniku daňovej povinnosti, v tomto prípade dňom vystavenia faktúry 20.4. - 41*100 = 4100 Sk. To je základ dane pre účely DPH, ktorú ste povinní vypočítať a odviesť ako aj uplatniť t.j. 4100*0,19 = 779 Sk zaúčtujete ako 343/A/399 - DPH nárok na uplatnenie a 399/343/A - povinnosť odviesť v hodnote na oboch stranách 779 Sk.
Vývoz tovaru:
vyviezli ste tovar 100 EUR do rakúska 15.4. pri kurze 40 Sk pričom nastalo dodanie tovaru a faktúru vystavíte 20.4. - kurz 41 Sk
a) na účely účtovníctva vám vzniká prekurzovanie dňom splnenia dodávky t.j. 15.4. a zaúčtoujete 40*100 = 4000 Sk 311/604
b) na účely DPH prepočítate kurzom vystavenia faktúry - 41*100 = 4100 Sk a túto hodnotu uvediete do riadku 13 a 14 v daňovom priznaní - neúčtujete o tom
neviem či som to napísal zrozumiteľne ale snažil som sa