Ja to účtujem do toho mesiaca s ktorým to fyzicky súvisí. Takže stravné za 05/2008 - faktúra od jedálne za 05/2008 (nárok na odpočet) a taktiež i odvod DPH z poskytnutého stravného zamestnancom v 05/2008

v konečnom dôsledkom je to refakturácia to jest mám za to že daňová povinnosť vznikne v čase kedy vystaví zamestnávateľ faktúru (faktúru chápme aj interný doklad spĺňajúci náležitosti FA) ale v praxi to funguje tak že za každý mesiac odvedie zamestnávateľ DPH zo strávného zamestnanca ktoré mu strhne zo mzdy...napr. za stravovanie v januári vystaví zamestnávateľ ID k 31.1. a odvedie DPH.

Takže musím podať dodatočné daňové k DPH, ale z toho mi už vrátili nadmerný odpočet. Hrozí mi pokuta? Podľa mojich prepočtov nie, ale skúste mi to potvrdiť alebo vyvrátiť. DPH na výstupe sa zvýši o 268 Sk. Sankcia by sa mala počítať takto 3x4,25% /aktuálna úroková sadzba NBS/ =12,75 % z 268 = 34,17. Vyrubia mi takú pokutu alebo to počítam zle? Na Porade som čítala, že do 500,- Sk pokuty nevyrubujú. Platí to?

nie pokuta do 500 Sk sa nevyrúbi tam vám nič nevznikne. Vy ste zabudli za nejaký mesiac odviesť daň? A ako to nastalo. Vy ste im to strhli ale neodviedli ste DPH?

Neodviedli sme to preto, že nám to ešte trčí v pohľadávkach. Prevádzka je inde na Slovensku a zamestnanci platia lístky keď prídu raz za dva mesiace do sídla firmy priamo do kasy.

A nemôžte si vystaviť faktúru do mesiaca kedy to uhradili?

No to neviem, dá sa to tak? Tou faktúrou myslíte interný doklad kde zúčtujem lístky aj platbu za ne?

stále uvažujem kedy vzniká daňová povinnosť. Ale neviem si to zaradiť nikam inam ako do par. 19 ods. 6 t.j. daňová povinnosť mi vzniká pri vystavení faktúry...

Tak čo mám podľa Vás robiť pán Ozimý. Viem, že ste odborník, ako by ste to riešili na mojom mieste?

Keďže som sa v tejto veci nevedela dopátrať jasnej odpovede, obrátila som sa na kompetentný úrad - DR SR. Zverejňujem preto môj dopyt a aj odpoveď naň. Dúfam, že to pomôže aj ostatným.


Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Ak zdaniteľná osoba (zamestnávateľ-platiteľ dane) pri obstaraní služby (napr. služby stravovania) koná vo svojom mene, ale na účet inej osoby, potom na účely DPH platí, že obstarávateľ je prijímateľom a zároveň aj poskytovateľom obstaranej služby (§ 9 ods. 4 zákona o DPH). Daňovú povinnosť pri obstaraní služby upravuje § 19 ods. 6 cit. zákona, t.j. daňová povinnosť vzniká dňom vyhotovenia faktúry, ktorou obstarávateľ požaduje platbu za obstaranú službu, alebo dňom prijatia platby, a to tým dňom, ktorý nastane skôr. Ak platiteľ dane nemá povinnosť vyhotoviť faktúru v zmysle § 71 zákona o DPH (napr. pre nezdaniteľnú osobu), vzniká mu daňová povinnosť dňom prijatia platby.

Váš dopyt:

Podobný dopyt som už zaslala asi pred dvoma týždňami, ale odpoveď som doteraz nedostala. Preto prosím o odpoveď znova:
ide o platcu DPH, ktorý zakúpil obedy u iného platcu DPH. Obdržal faktúru, kde je vyčíslená cena jedla s DPH. Stravné zúčtoval podľa zákonných úprav: 55% do daňovo uznaných nákladov, 45 % - zo SF a ako pohľadávku voči zamestnancom. Zamestnancov má po celom Slovensku, pohľadávku im z výplaty nesťahuje, ale ju platia raz za štvrťrok priamo do kasy. Kedy v tomto prípade vzniká daňová povinnosť DPH na výstupe?

DP vzniká dátumom poskytnutia obedov za príslušný mesiac.

To by som netvrdila.To čo píšu je pravda.
Mňa skôr zarazil názor, že nemám brať do úvahy vystavenie Fa, keďže nemám povinnosť to urobiť.

A teraz mám dilemu. Strava poskytnutá v januári, vystavený jeden súhrnný doklad v januári (koli zučtovaniu), zaúčtovaná a vyrovnaná pohľadávka voči zamestnancovi v januári. Daň odvedená v januári lebo doklad bol vystavený v januári. Ale zrazené zo mzdy z januárovej výplaty a tá je až vo februári. Myslím , že o fyzickom zaplatení môžem hovoriť až vo februári.
Podľa toho výkladu teda do februára, ?
A čo potom § 16/3 opakované refakturácie energie voči nájomníkom ak sú FO, tam vzniká DP dňom vystavenia. To tiež sa nemá brať do uvahy vystavenie dokladu a čo potom je deň dodania?