HankaS Dobrý deň, zdravím vás a prosím o radu,
ako to riešite s nedoplatkom z ročného zúčtovania ak firma má zaplatiť ešte za zamestnanca nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia za rok 2007 . Je tento nedoplatok daňovým výdavkom v roku 2008, alebo sme mali naň vytvoriť predpokladanú rezervu. pri uzávierke za rok 2007 ??? Diky.
Nedoplatok alebo preplatok zdravotného poistenia zamestnávateľa sa zahrnie do základu dane z príjmov v tom období, kedy táto povinnosť účtovnej jednotke vznikla.
Poistné, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnancov, vrátane nedoplatku, je daňovým výdavkom podľa
§ 19 ods. 3 písm. i) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
Na účely zákona
č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov daňovým výdavkom je aj poistné na zdravotné poistenie, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca.
Zákon o dani z príjmov osobitne neupravuje zahrnovanie preplatkov alebo nedoplatkov do základu dane z dôvodu ročného zúčtovania, preto tieto vstupujú do základu dane tak, ako sú v súlade s
postupmi účtovania zahrnuté vo výsledku hospodárenia za príslušné účtovné (zdaňovacie) obdobie. To znamená, že pre účely určenia základu dane za rok 2008 sa výsledok hospodárenia neupravuje o preplatky či nedoplatky z ročného zúčtovania poistného na verejné zdravotné poistenie za rok 2007.
Účtovanie:
- nedoplatok zdravotného poistenia za rok 2007 v roku 2008 524/336
- preplatok zo zdravotného poistenia za rok 2007 v roku 2008 336/524