Stačí jedno vyúčtovanie, zálohy vyúčtuješ na faktúre z dodania tovaru.

Jeden doklad s vyúčtovanou celkovou DPH-čkou a s odrátanými zálohami. Ak spadáš do 15 dní od zdaniteľného plnenia, ja nevidím v tom problém

Spadá do jedného mesiaca, tak sa vystavuje konečná do 15 dní od dodania- len konečná faktúra.


1/ Pri každom dodaní tovaru a dodaní služby v tuzemsku pre zdaniteľnú osobu a pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru a predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti. Ak v kalendárnom mesiaci vznikne platiteľovi daňová povinnosť prijatím jednej alebo viacerých platieb a zároveň aj dodaním tovaru alebo dodaním služby, na ktoré prijal jednu alebo viac platieb, môže platiteľ vyhotoviť jednu faktúru, a to najneskôr do 15 dní od vzniku poslednej daňovej povinnosti vzťahujúcej sa na toto dodanie tovaru alebo dodanie služby v tomto kalendárnom mesiaci. Platiteľ nie je povinný na účely dane vyhotoviť faktúru, ak ide o tovar alebo službu, ktorá je dodaná s oslobodením od dane podľa § 28 až 42.

No a už sme si 100% istý

Super ďakujem. Mám totiž daňovú kontrolu a vyjadrovali sa nejak "divne" o tom že každá záloha musí byť vyúčtovaná zvlášť čo sa mi vobec nepáčilo..Ale teraz som kľudnejšia :-)

Veď vyúčtovaná bude, presne tak, ako uvádza spomínaný §71 Zákona o dph.

No veď áno len neviem nejak krútili nosom nad faktúrami ktoré boli s odrátanou zálohou..

Ukáž im Zákon o dph a spomínaný § 71.

Nuž nech ho krútia nad zákonom

:-D budem musieť

Ešte jedna prosba o radu:-( Vystavila som zálohovú faktúru v EUR s DPH, vzhľadom na to, že fakturácia je do Švajčiarska a miesto dodanie je ČR, pri učitom kurze. Peniaze mi došli na účet pri inom kurze napr. 30,256. DPH z prijatej zálohy vyúčtujem teda týmto kurzom. Ďalšia splátka zálohy mi došla pri kurze 30,247 teda opat DPH vyúäčtujem pri inom kurze?Ako potom vyčíslim koncove reálne DPH? Kurzom kedy fyzicky od nás stroj odíjde?Zdá sa mi to veľmi komplikovane:-(Prosím poraďte ak ste mali už s tým skúsenosť. Ďakujeeeem

samozrejme že reálne vašu pohľadávku vyjadrite v čase ostrej fakturácie kurzom kedy dôjde k splneniu dodávky. Čiže deň dodania je deň kedy ste odovzdali stroj klientovi. Avšak ak bola uhradená 100% záloha bude to mať vplyv len na výšku pohľadávky po prekurzovaní ale nie na výšku DPH.

Ale veď z prijatej zálohy musím odviesť DPH ak konečná faktúra bude s DPH.Či nie?

ano plne súhlasím ale z pohľadu účtovníctva riešime už len pohľadávku a nie DPH.

Príklad:
Spoločnosť prijala zálohu vo výške 100% výkonov, t.j. 1190 EUR dňa 15.5. kedy je vznikla daňová povinnosť. Kurz je 31 Sk/EUR Dňa 25.7. bola dodaná služba a spoločnosť vystavila ostrú faktúru na 1190 EUR pri kurze 30 Sk

1. VBU - prijatie zálohy - 36890 (31*1190),- 221/324
2. ID - zúčtovanie DPH - 5890 Sk(31x190),- 324/343
3, VFA - faktúra na poskytnuté služby
a) základ dane - 30 000 (1000x30) 311/602
b) DPH - 5700 Sk (30x190) 311/324

to znamená že pri zúčtovaní DPH už nepracujete z DPH ako takým ale z hodnotou prijatej zálohy... účet 343 nemeníte

Mne audítorka povedala, že DPH prepočítavam kurzom ku dňu dodania tovaru/služby. DPH zo zálohy odpočítam v takej výške, v akej som odviedla v zd.obodbí prijatia zálohy a doplatím rozdiel.

no pani auditorka nemá pravdu. ak raz vam vznikne daňová povinnosť na nejaké plnenie nemôže vám vzniknúť daňová povinnosť na to isté plnenie znova. T.j. z pohľadu DPH máte svoju daň vysporiadanú a odvedenú. Pri vyúčtovaní služby už nemáte čo odvádzať keďže je daň už odvedená.

A presne v smere, ako sa krúti paragraf §