to je ten problém ktorý si účtovníci neuvedomujú a to je tvorba rezerv. Z pohľadu účtovníctva a v tomto prípade aj daňového ste za rok 2007 mali tvoriť rezervy...ak ste ich netvorili potom ste nedodržali postupy účtovania ale na druhej strane ani daňovo podľa § 20 ods. 20 ktorý vám hovorí ako zúčtujete rozdiely medzi rezervami a skutočnými záväzkami nemôžte uplatniť...ja osobne v tom vidím aj účtovný aj daňový problém ako vysporiadať rozdiel...či už kladný alebo záporný...

a ako mám v tomto smere postupovať ? v predchádzajúcom roku robila účtovníctvo iná firma a boli jednotlivé mesiace účtované do nákladov. čiže v nákladoch som mal skutočne fakturovanú sumu. keďže dobropis prišiel až po podaní DP, nemohol som predpokladať, že príde. to je jedna vec, a druhá vec, ktorá je v tejto firme je, že sa budú tiež dofakturovávať služby (energie, upratovanie,...) za predchádzajúci rok. ako to je v tomto prípade. obdobne ? malo by sa v oboch prípadoch podať dodatočné DP ?

Áno, obdobne, na nevyfakturované dodávky do konca účt. obdobia sa tvoria rezervy, ako už bolo písané vyššie. Teraz už účtovanie( bez vytvorených rezerv v predch. roku) nemôže byť náklad daňovo uznaným nákladom roku 2008.

ďakujem za odpoveď, ale keď sa jedná o dobropis, čiže zníženie nákladov, v podstate ide o zvýšenie VH daného obdobia. a keď bude naša firma dofakturovávať (výnosy) za predchádzajúce obdobie - ako je vyúčtovanie za rok 2007 ? podľa mojich informácií sa dohad na výnosy nemôže robiť, alebo sa to už zmenilo ?

Aj na výnosy podľa postupov účtovania tvoríme rezervy, ak sa nevzfakturujú do konca obdobia, napr. na zľavy, skontá...

no mýlime si pojmy. Rezerva je záväzok takže netvorím rezervy na výnosy. Tweety ty myslíš asi § 48 ods. 3 kde je zadefinované, že ak nemáme do dňa zostavenia účtovnej závierky vystavený účtovný doklad pre dlžníka, výška pohľadávky sa určí napr. na základe zmluvy alebo iného dokladu a pohľadávka sa účtuje na príslušných účtoch pohľadávok, s ktorými súvisí a vedie sa na samostatnom účte. Toto ustanovenie je dosť sporné, pretože viaže sa to na to že mám informácie zo zmluvy alebo z iného dokladu. Časovo však môžem rozlíšiť len tie výnosy, ktorých poznám skutočnú výšku a čas, takže o časovom rozlíšení nemôžem hovoriť. Potom ale ak nie je naplnená skutková informácia hodnoty pohľadávky mal by som ju účtovať až v čase kedy skutočne nastane účtovná situácia atď...

A teraz teda ako mám zaúčtovať zníženie nákladov (prijaté dobropisy za predch.rok), resp. zvýšenie/zníženie výnosov (dofakturácia, vystavené dobropisy), keďže predchádzajúca firma nenaúčtovala rezervy.

Vo vašom prípade však nehovoríme o výnose ale o dobropise t.j. poníženie nákladov v zdaňovacom období kedy došlo k vyúčtovaniu. Existuje jedno usmernenie MF 5/2002, kde sú uvedené dôvody kedy nie je potrebné podávať dodatočné daňové priznanie a jedným z nich je aj vyúčtovanie preddavkov v nasledujúcom zdaňovacom období ako je plyn, voda a elektrina...ale v roku 2002 nebola tvorba rezerv že...takže tak. No ja by som postupoval následovne. Každopádne by som to zahrnul do základu dane roku 2008, kedy došlo k vyúčtovaniu, pretože mi to zvyšuje základ dane a samozrejme správca dane nemá dôvod sa tváriť nespokojne. Obhajoval by som sa tým, že síce netvoril som rezervy ako som mal čím som nedodržal postupy účtovania ale v konečnom dôsledku by ste tvorili rezervy vo výške v akej boli zálohy zahrnuté do základu dane a dopad na zákald dane by bol rovnaký... samozrejme by som si to zadefinoval aj do vnútorného predpisu firmy spôsob tvorby rezerv na tento druh služieb ako sú energie... (určite si výšku vo výške zaplatených záloh)

Super, ďakujem veľmi pekne za odpoveď. Ja som si to takto nejako odvodil včera, aj keď s trochu inými formuláciami. A ešte keby ste mi vedeli poradiť, čo sa týka dofakturovania výnosov. V podstate ide o to, že tiež nastáva vyúčtovanie služieb, ale my sme firma, ktorá fakturuje a vyjde z toho potenciálny vyšší výnos. Ako postupovať v tomto prípade ? Tiež išlo o fakturovanie preddavkov na služby mesačne a teraz sa ide robiť zúčtovanie výnosov za predchádzajúci rok.

zdravím, tak postup by zaujímal aj mňa. vyjadrí sa teda niekto k tejto tematike?

Našla som to usmernenie, možno niekomu pomôže, tiež som riešila dobropisovanie energie ...