Blankake Muška, čiže sa už nemusí upravovať ZD (o záväzky/pohľadávky) a z toho dôvodu podávať aj DDP? ak si v predchádzajúcom roku pred prechodom na paušál neupravila VOZD a POZD priamo v denníku, tak musíš podať DDP, ale Lianka už dnes vie, že r. 2010 pôjde na paušálne výdavky, tak robí úpravu za rok 2009 , len s tým rozdielom, že sa tá úprava robí priamo v denníku a nie v DP
Blanka,
pri prechode z účta na paušálne neupravuješ ZD v DP, ale
povýšiš VOZD, POZD priamo v peňažnom denníku v uzávierkových operáciach.
...čiže efekt je vlastne rovnaký, len teraz budeš mať vlastne aj výkazy k DP "nulové".
Iba daňovník, ktorý prechádza z paušálu na účto upravuje priamo v DP
Tu je odpoveď z drsr, - minulý rok
Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Ak daňovník fyzická osoba vykonávajúca podnikateľskú činnosť ukončí podnikateľskú činnosť, podľa § 17 ods.9 zákona o dani z príjmov je povinná vykonať úpravu základu dane spôsobom vymedzeným v § 17 ods.8 písm.a/ zákona č.595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov /ďalej len "zákon o dani z príjmov". Takýto daňovník je povinný teda upraviť základ dane okrem iného o výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem (okrem pohľadávok, ktoré spĺňajú podmienku daňovej uznateľnosti podľa § 19 ods.2 písm.h) prvom až piatom bode a písm.i), o cenu nespotrebovaných zásob a takisto o výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19.
Takýto daňovník v podávanom daň. priznaní typ B v VI.oddiele prenáša údaje z riadku 11 na stranu 4 do riadku 36 (príjmy) a riadku 37 (výdavky).
Daňovník, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva riadky 40 a 41 nevypĺňa, nakoľko položky znižujúce alebo zvyšujúce základ dane (daňovú stratu) sú v nadväznosti na § 8 ods.4 postupova účtovania pre účtovné jednotky účtujúce v sústave JÚ
súčasťou príjmov a výdavkov na riadkoch 36 a 37. Na riadku 42 sa následne vypočíta základ dane (čiastkový základ dane).
Súčasne uvádzame, že daňovník, ktorý má povinnosť upraviť základ dane podľa § 17 ods.8 písm.c) zákona o dani z príjmov, a to z titulu zmeny spôsobu uplatnenia výdavkov (§ 17 ods.10), teda ak v jednom zdaňovacom období uplatňoval výdavky percentom z príjmov a v nasledujúcom zdaňovacom období začne účtovať v sústave jednoduchého účtovníctva, úpravu základu dane o výšku pohľadávok nevykoná v peňažnom denníku (neviedol účtovníctvo), tieto pohľadávky nie sú teda súčasťou príjmov, ale úprava sa vykoná na r.40 (príp. 41)v podávanom daňovom priznaní typ B.
DR SR B.B.
Odbor služieb pre verejnosť
__________
Dúfam, že som sa nezamotkala, lebo hľadám v predchádzajúcich odpovediach, že kde som Ťa zmiatla.