Mám pocit, že ste to už riadne zamotali. Takže dajme slovo paragrafom. Riešenie sa odvíja od miesta dodania služby, ktoré sa určí podľa §15 a § 16 zákona o DPH a osoby povinnej platiť daň, ktorá je definovaná v § 69 zákona o DPH.

Zákon o dani z pridanej hodnoty nikde nehovorí pri úprave danej situácie o platiteľovi DPH, ale o zdaniteľnej osobe, t.j. osobe, ktorá vykonáva ekonomickú činnosť - § 3 zákona o DPH.
Každý platiteľ DPH je zdaniteľná osoba. Zadávateľ otázky, keďže je platiteľ DPH, je jednoznačne zdaniteľná osoba. Predpokladám, že zahraničná osoba z Českej republiky, ktorá službu poskytla je tiež zdaniteľná osoba, keďže poskytla službu "prezentácia v katalógu" a vyhotovila za ňu faktúru.

Miesto dodania služby

§ 15
(1) Miestom dodania služby zdaniteľnej osobe, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby, je miesto, kde má táto osoba sídlo alebo miesto podnikania, a ak je služba dodaná prevádzkarni zdaniteľnej osoby, miestom dodania služby je miesto, kde má táto osoba prevádzkareň. Ak zdaniteľná osoba, ktorá je príjemcom služby, nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, miestom dodania služby je jej bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava.

§ 15 ods. 2 - neriešim, lebo upravuje dodanie inej ako zdaniteľnej osobe, čo nie je náš prípad.

(3) Miesto dodania služby sa určí podľa odseku 1 alebo 2, ak § 16 neustanovuje inak.

Keďže § 16 neupravuje pri danej službe (prezentácia v katalógu) miesto dodania inak, miesto dodania je podľa § 15 ods. 1 Slovenská republika, lebo slovenský platiteľ DPH ako príjemca služby je zdaniteľná osoba.

§ 69
Osoby povinné platiť daň správcovi dane

(1) Platiteľ, ktorý dodáva tovar alebo službu v tuzemsku, je povinný platiť daň.

(2) Zdaniteľná osoba, ktorá má sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo bydlisko v tuzemsku, je povinná platiť daň pri službách uvedených v § 16 ods. 1 až 4, 10 a 11 a pri tovare dodanom s inštaláciou alebo montážou, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo zahraničná osoba z tretieho štátu, ak miesto dodania služby alebo tovaru je v tuzemsku; zdaniteľná osoba nie je povinná platiť daň, ak je zahraničná osoba platiteľom.

(3) Zdaniteľná osoba a právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobu a je registrovaná pre daň podľa § 7, sú povinné platiť daň pri službe dodanej zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo zahraničnou osobou z tretieho štátu, ak je miesto dodania služby podľa § 15 ods. 1 v tuzemsku.

Výsledok:
miesto dodania je SR a slovenský platiteľ DPH službu samozdaní vo svojom daňovom priznaní k DPH. Česká firma, ktorá službu poskytla (predpokladám, že je tiež zdaniteľná osoba), je povinná uviesť službu do súhrnného výkazu.

Do súhrnného výkazu dávaš opačný prípad - zdaniteľné obchody, teda keď ty fakturuješ, nie keď tebe.

Výsledok:
miesto dodania je SR a slovenský platiteľ DPH službu samozdaní vo svojom daňovom priznaní k DPH. Česká firma, ktorá službu poskytla (predpokladám, že je tiež zdaniteľná osoba), je povinná uviesť službu do súhrnného výkazu.[/QUOTE]

Tak teraz som už skutočne domotaná, lebo nechápem, ako sa mohol neplatiteľ DPH zmeniť na platiteľa, hneď v zadaní otázky sa píše o tom, že služba je :
Prišla mi fa z ČR od neplátcu za prezentáciu v katalogu čo to pre mňa znamená ja som plátca DPH.

Ja myslím, že prezentácia v katalógu je reklamná služba. Dodala ju zdaniteľná osoba z ČR, zdaniteľnej osobe v SR. Podľa §15 je teda miesto dodania služby tam, kde má sídlo príjemca služby, teda v SR. Čiže slovenský príjemca túto službu samozdaní.

Čo sa týka českého dodávateľa, povedala by som že je povinný uviesť túto službu do súhrnného výkazu, aj keď nie je platca DPH. Mal sa pred dodaním takejto služby registrovať v ČR, pretože dodal službu, pri ktorej je miesto dodania podľa § 15 ods. 1 v inom členskom štáte a osobou povinnou platiť daň je príjemca služby.

Paragraf 2 nám hovorí, že predmetom dane je služba dodaná v tuzemsku. Inými slovami, dodanie služby v inom štáte nie je predmetom dane na Slovensku. Paragraf 15 ods. 1 nám potom hovorí, kedy je miesto dodania služby na Slovensku - t.j., že pri službe sa určuje miesto dodania služby podľa miesta podnikania alebo sídla firmy príjemcu služby. Ak je služba poskytnutá pre zdaniteľnú osobu podnikajúcu na Slovensku, je to jasné. Miestom je Slovensko a je povinnosť odviesť DPH na Slovensku. Ak je miestom dodania služby zdaniteľná osoba z iného štátu EU, potom je táto služba predmetom dane v inom štáte

prosím viete mi poradiť súrne

Je potrebné vykonať samozdanenie.

ďakujem za pomoc

ešte by som mala otázočku ide to aj do súhrnného výkazu ?

no už asi nerozmýšľam veď jasné že to sa nedáva do SV. Ďakujem ZuzanaA

Trochu tomu nerozumiem. Hovorite, ze samozdanenie. To by malo znamenat, ze miesto dodania sluzby je Slovensko /t.j. sidlo odberatela/. Podla, ktoreho par. ste urcili, ze miesto dodania je Slovensko, ked sluzba bola dodana neplatcom z inej clenskej krajiny?

Este raz sa pytam. Podla, ktoreho par. ste urcili, ze miesto dodania je Slovensko, ked sluzba bola dodana neplatcom z inej clenskej krajiny?

paragraf 15 ods. 1 DPH

Aha. Takze pri urceni miesta dodania sluzby podla par. 15 ods. 1 DPH nezalezi na tom ci dodavatel je alebo nie je platcom DPH.
V pripade, ze odberatel je platcom urobi samozdanenie, ak nie je musi urobit registraciu a odviest DPH /ale narok na odpocet nema/, pricom v obidvoch pripadoch nezalezi ci dodavatel je alebo nie je platcom. Rozmyslam spravne?????

Neviem, či som pochopila správne, ale mne podľa zdania otázky vychádza, že miesto zdaniteľného plnenia je ČR, fakturované od neplatiteľa DPH z ČR
( z toho dedukujem, že služba bola poskytnutá v ČR) takže by tu nemalo dôjsť k samozdaneniu, alebo sa mýlim?

Podla ktoreho par. vychadzas, ze ked je fakturovane od neplatitela z ČR, tak miestom dodanie je ČR?

Podľa §16, odsek (17) Služby, pri ktorých sa určí miesto dodania podľa odseku 16, sú tieto:
a) prevod a postúpenie autorských práv, patentov, licencií, ochranných známok a podobných práv,
b) reklamné služby,

A vôbec by som sa čudovala, keby to bolo inde, napr. v Poľsku...
Ešte raz, fakturuje dodávateľ z ČR, dodanie služieb v katalógu, alebo je to inak? Myslíš, že sa jedná o slovenský katalóg?

Podla mna podla par. 15 alebo 16 vychadzas len vtedy, ked ti fakturuje platca z ineho clenskeho statu. Alebo NIe?

ondrejvla
v prispevku 12 pises, ze miestom dodania je ČR lebo je dodavatel neplatcom.

v príspevku 14 sa zase odvolavas na par. 16 ods. 17 reklamne sluzby.

Co je teda dôvodom urcenia miesta dodania ČR, ze je dodavatel neplatca alebo ze ide o par. 16 ods. 17.