Ahojte poraďáci,
Firma je štvrťročným platcom DPH a vystavila preddavkovú faktúru dňa 02.09.2011, v sume 5 000 €, text: poskytnutá záloha na realizáciu stavby, nebola na nej vyčíslená DPH, na faktúre bolo, že nie je daňovým dokladom.
Na základe tejto preddavkovej FA bola prijatá platba na účet dňa 13.09.2011, v sume 5 000 €. Platba išla zo zahraničného účtu, ale v mene €, a dodanie tovaru je do tuzemska.
Na stavbe boli uskutočnené isté práce, ale dodanie tovaru neprebehlo celkom, teda stavba nebola kompletne odovzdaná.
Moja otázka znie: Kedy vzniká daňová povinnosť?
Ak § 19 ods. 1 hovorí, že daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru. Pri dodaní stavby na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy je dňom dodania deň odovzdania stavby.
a ods. 4 hovorí:
Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
A moja druhá otázka: Mala firma vystaviť riadnu FA, najneskôr do 28.09.2011 v sume 5 000 €, aj keď ešte dodanie tovaru celkom neprebehlo? Čím jej vlastne vznikne daňová povinnosť teraz a nie až odovzdaním stavby?
Nakoľko § 71 hovorí, že
pri každom dodaní tovaru a dodaní služby v tuzemsku pre zdaniteľnú osobu a pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru a predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví FA najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti.
Fa firma síce vystavila, ale len preddavkovú, ktorá nie je daňovým dokladom. Ak urobili chybu, chceli by to napraviť, kým sa ešte dá do podania daň. priznania k DPH.
Som v začarovanom kruhu a neviem sa dostať von. Ďakujem za všetky odpovede.