K § 77 - Zdaňovacie obdobie
Ak máte v súčasnosti zdaňovacie obdobie kalendárny štvrťrok, môže sa stať, že sa po novele stanete mesačnými platiteľmi DPH.
K významným zmenám totiž od 1. októbra 2012 dochádza v zdaňovacích obdobiach. Podľa § 77 ods. 1 zákona je zdaňovacím obdobím platiteľa dane kalendárny mesiac. Štvrťročné zdaňovacie obdobie si môže zvoliť platiteľ dane, ktorý spĺňa dve podmienky uvedené v § 77 ods. 2 zákona:

• uplynulo viac ako 12 kalendárnych mesiacov od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom sa stal platiteľom dane, a
• za 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov nedosiahol obrat 100 tis. eur.

Noví platitelia dane musia mať najmenej 12 kalendárnych mesiacov nasledujúcich po registrácii mesačné zdaňovacie obdobie z dôvodu, aby správca dane mal čo najskôr a čo najviac informácií o plnení povinností zo strany nového platiteľa dane, a rovnako zo strany správcu dane musí byť v období po registrácii venovaná platiteľovi dane zvýšená pozornosť.
Platitelia dane, ktorí sú registrovaní dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, sa môžu rozhodnúť pre zdaňovacie obdobie kalendárny štvrťrok, ak spĺňajú podmienku, ktorou je neprekročenie obratu 100 tis. eur za 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.
V prípade, že platiteľ dane, ktorý má štvrťročné zdaňovacie obdobie, v prebiehajúcom kalendárnom štvrťroku prekročí obrat 100 tis. eur, od nasledujúceho mesiaca musí uplatňovať mesačné zdaňovacie obdobie.
V nadväznosti na zmenu podmienok pre štvrťročné zdaňovacie obdobie v § 77 ods. 2 zákona sa prechodným ustanovením
§ 85k zákona o DPH umožňuje platiteľom dane, ktorí majú štvrťročné zdaňovacie obdobie pred nadobudnutím účinnosti novely zákona, aby pokračovali v takto určenom zdaňovacom období, avšak len dovtedy, pokiaľ prestanú plniť podmienky ustanovené v § 77 ods. 2 zákona. Ak presiahnu obrat podľa § 77 ods. 2 zákona, musia po skončení kalendárneho štvrťroka prejsť na mesačné zdaňovacie obdobie.

---

Príklad:
Zdaniteľná osoba sa stala platiteľom dane 15. novembra 2011 so zdaňovacím obdobím kalendárny štvrťrok. Po 1. októbri 2012 môže platiteľ dane podľa prechodného ustanovenia pokračovať so zdaňovacím obdobím kalendárny štvrťrok.
Na konci štvrtého kalendárneho štvrťroka 2012 jeho obrat za predchádzajúcich 12 kalendárnych mesiacov je menej ako 100 tis. eur. Od 1. januára 2013 môže mať naďalej štvrťročné zdaňovacie obdobie.

Prosím, podnikateľ sa stal od 29.10.2012 platiteľom DPH, od tohto dňa si uplatňuje daň na vstupe a výstupe. Mýli ma ale faktúra za prenájom priestorov s dátumom vystavenia 1.10.2012 ale s tým, že ide o faktúru na zdaniteľné obdobie október až december 2012. Prosím ako zaúčtovať túto faktpru s pohľadu DPH? Neuplatním DPH, lebo bola vystavená skôr ako sme sa stali platiteľmi DPH alebo ju rozpočítať na obdobie do 29.10.2012 a od 29.10.2012? Prosím poraďte.

požiadaj o prerobenie - rozdelenie faktúry na dve obdobia z titulu svojej registrácie.
alebo si neodpočítaj žiadnu DPH

My sme sa stali platitelia od 1.1.2013. Teraz budem vystavovať faktúry za december. Tie už majú byť s DPH?

na faktúrach bude dátum dodania december, takže bez DPH.

Ďakujem krásne.

chcem sa opýtať ak sme dobrovoľní mesační platci dph a každý rok píšem oznámenie, že zostávame mesační platci, tak teraz už nemusím písať oznam a zostávame mesační? druhý prípad oneskorená registrácia dph mal byť platca od 1.1.2012 čiže štvrťočný platca takže zrátavam obrat od januára 2012 do decembra 2012? ak neprekročí 100 000 eur tak zostáva štvrťročný? dík