Je to holý nezmysel, tá registrácia pre DPH, keď má firma iba oslobodené činnosti. To asi nedomysleli v tom zákone.
Z pohľadu účtovania nemám teiž úplne jasno:
1. Ak mám doklad s DPH, ktorú vztiahnem výlučne k oslobodenému plneniu, musím to účtovať na 343? Podľa mňa nie, ale stretla som sa s tým, že sa to tak účtuje.
2. Ak áno na 343, tak každopádne to nejde na odpočet DPH, ale sa to musí preúčtovať na konci mesiaca alebo štvrťroku na náklad - určite DAŇOVÝ. Pri tomto spôsobe by táto DPH už išla na nejaký prevádzkový náklad, AU 548.
3. Ak nie na 343, tak by som to ponechala na tom účte, kde účtujem aj základ, t.j. kompletne napr. telefóny na 518, nerozlišovať DPH základ. T.j. ako keď som predtým nebola platiteľ. Osobne si myslím, že takto je to správne, ale neviem to istotne.
4. Súvisí to aj s daň.priznaním, lebo ak účtujem na 343 "vstupnú" DPH, tak by som ju mala asi dať do r.15 daňového priznania, a to v zmysle §49 ods.2, písm.a). Ovšem nemôžem si ju uplatniť na odpočet, lebo je k oslobodenému plneniu. Tá spoločnosť, čo to účtuje na 343, to takto robí. Je to platiteľ tiež len odnedávna a nemá v tom úplne jasno a robí to takto pre istotu.
5. A ešte je tam problém, že keď mám doklad, kde nie sú všetky náležitosti (napr. klasika bloček z Tesca - chýba tam základ dane), tak DPH z toho je nedaňový náklad. Ale keďže ten bloček by pri oslobodených činnostiach tak či tak do DPH na odpočet nešiel, je to náklad daňový alebo nedaňový? Nuž neviem. Súvisí to asi s tým, či to dávam na 343 alebo celé napr.na 518.
Pýtala som sa na to raz aj na DÚ, kde radia, ale tá pani tiež nevedela.
Pôjdem na seminár o DPH bud.týždeň a hodlám sa na to opýtať. Dám potom vedieť. A možno aj na MF pôjde dotaz v tomto smere, tiež by som potom dala vedieť.
Zatiaľ takto síce dlho, ale neurčito.