predpokladám, že pohľadávky z r.2004 boli upravené podľa § 17. To znamená, že sa pohľadávky o sumu 50 000,00 povýšili v základe dane, takýto mal by postup. Ak sa tak stalo, tak príjem za tieto pohľadávky v r.2005 bude príjem neovpl.základ dane, pretože, ak sa použil taký postup , ako som napísala, nemôže sa znova príjem zdaniť o tieto pohľadávky, ked boli už zdanené už v r.2004.

Ďakujem, ale začínam a § sú niekedy zvláštne.
Príklad: Z r.2004 neuhr.pohľadávky celkom: 150.000,-
v r.2005 uhradené: 70.000,-
-------------------------------
zostatok pohľadávok: 80.000,-
v r.2005 :povýšiť ZD o:

Ďakujem, ale začínam a § sú niekedy zvláštne.
Príklad: Z r.2004 neuhr.pohľadávky celkom: 150.000,-
v r.2005 uhradené: 70.000,-
-------------------------------
zostatok pohľadávok: 80.000,-

v r.2005 :povýšiť ZD(r.40) o: 150.000,- a
ponížiť (r.41) o: 80.000,-
Poraďte, ďakujem.

Nie celkom tak.
Za rok 2004 opravné daňové hlásenie. do r 40 150000 a dodaniť.
V roku 2005 už nedáš 70000 do príjmov, ani vo výkaze ti nebude figurovať žiadna s tých 150000 pohľ.
Keď v budúcnosti ešte príde tých 80000 tiež to nedáš do príjmov, lebo to už máš vysporiadané.

TAk si to zrekapitulujeme:
v r.2004 sa uplatňovali výdavky %-25% a teraz v r.2005 sa budú uplatňovať preukázateľné výdavky.
Prvý krok:
-pohľadávky z r.2004 v sume 150000,00 boli upravené v daň.priznaní v riadku zvyšuj.základ dane podľa § 17. Ak neboli upravené za r.2004 v daňovom priznaní, treba podať dodat.daňové priznanie za r.2004 a upraviť základ dane o túto čiastku. Ak boli upravené v daň.priznaní za r.2004 , tak uhrady v r.2005 z upravených pohľadávok budú príjem neovpl.základ dane. Ďalej na túto otázku nadväzujú dalšie kroky, treba si pri daňovom priznaní za r.2005 uvedomiť a rozhodnúť či sa budú výdavky uplatňovať za r.2006 percentuálne - pre r.2006 = 40% alebo preukázat.výdavky.
1) Ak sa budú v r.2006 uplatňovať percentul.výdavky tak neuhrad. pohľadávky k 31.12.2005 treba povýšiť v základu dane na riadku v daňovom priznaní je uvedený § 17- zvyšuj.základ dane. To isté platí aj pre závazky - znižujúce základ dane.
2) Ak sa budú v r.2006 uplatňovať len skutoč.-preukázat. výdavky , tak neuhrad.pohľadávky a závazky k 31.12. netreba v daň.priznaní za r.2005 upravovať základ dane o neuhrad.pohľadávky a závazky.