Chcela by som sa opytat, aky by mal byt zaklad dane uvedeny na fakture po odpocte zalohy. Komplikovane je to prenosom danovej povinnosti - ktora bola uplatnena aj na poskytnutu zalohu. Po odpocitani zvysnej casti zalohy (dodavka na viackrat) klesne celkovy zaklad dane pod hranicu 5000 Eur. Je mozne na takuto fakturu dat prenos danovej povinnosti?
Vopred velka vdaka za kazdu radu.

Odpoved: Podstatna je hodnota dodavky, aj ked uz preddavkova cast bola predmetom dane. Berie sa do uvahy zaklad dane pred odpoctom preddavku. Cize v danom pripade je narok na prenos danovej povinnosti.

Vkladam odpoved z FSSR
Dobrý deň,

Ak sa platiteľ dane dohodol so svojim zákazníkom na dodaní tovaru v sume napr. 5 300 eur, ale prijal pred dodaním tovaru platbu vzťahujúcu sa k dodávke tovaru napríklad v sume napr. 1 000 eur a následne pri dodaní tovaru vyhotoví faktúru, z ktorej vyplýva k úhrade zostávajúca suma protihodnoty 4 300 eur, potom to znamená, že základ dane vo faktúre za dodanie tovaru je 5 300 eur, a pri danom tovare sa uplatní prenos daňovej povinnosti na kupujúceho, ktorý je tiež platiteľom dane.

V zmysle § 69 ods. 12 písm. f) zákona o DPH sa prenos daňovej povinnosti na odberateľa –platiteľa dane - uplatní iba v prípade, ak základ dane v príslušnej faktúre za dodanie tovarov je 5 000 € a viac. Pre posúdenie uplatnenia tuzemského sektorového samozdanenia nie je rozhodujúca výška preddavku, ktorý sa platí pred dodaním tovaru, ale rozhodujúca je výška základu dane vo faktúre za celkovú dodávku tovaru, ku ktorej sa prijatá záloha vzťahuje.