Audítorka mala podľa môjho názoru pravdu, prečítaj si príspevok č. 58, tretí riadok.

posúvam ďalej

Ak ste tvorili OP vo výške 100% podľa § 20 ods. 14 ZoDP, posúdili ste predmetnú pohľadávku ako rizikovú. Ďalšou podmienkou je, že bola zahrnutá do príjmov. Teraz ju na základe rozhodnutia ÚJ môžete k 31.12.2007 odpísať v zmysle § 19 ods. 2 písm. h) bod 5 ZoDP.
Ale dievčatá Ti už v príspevkoch č. 52 a 53 odpovedali.

Keď máme vytvorené OP k starým pohľadávkam, teraz ich idem zúčtovať, stačí predkontáciou 391/311? Nemusím to rušiť cez účet 546? Ak nie, tak potom to vôbec nemá vplyv na daň z príjmov? A ešte jedna otázka. V roku 2006 sme tvorili OP k pohľadávkam. Teraz v 01/2008 a 02/2008 nám na základe exekúcie boli zaplatené pohľadávky. Mám uvedenú OP zrušiť už k 31. 12. 2007 alebo až v roku 2008?

Ak ideš zúčtovať k 31.12.2007 OP z dôvodu vyradenia pohľadávok z účtovníctva (odpis pohľadávky - 546 by si účtovala, keby si nemala vytvorené OP), potom je účtovanie 391/311 správne.
Ak sa jedná o pohľadávky, ku ktorým si tvorila OP v zmysle § 20 ods. 14 ZoDP (pohľadávky vzniknuté od 01.01.2004), vplyv tejto operácie na daň z príjmov je nulový (§19 ods. 2 písm. h) bod 5 ZoDP v znení účinnom do 31.12.2007).

Ak sa ale jedná o OP vytvorené v starších účtovných obdobiach, je potrebné posudzovať každý prípad vyradenia takejto pohľadávky z daňového hľadiska individuálne.

Do dňa zostavenia ÚZ by si mala zohľadniť všetky skutočnosti, ktoré sú dôležité pre vykázanie hospodárskeho výsledku v správnej výške.


Citujem z Postupov účtovania PÚ:

"§ 18 Zásady pre tvorbu a zúčtovanie opravných položiek

(9) Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa posudzuje opodstatnenosť účtovania tvorby opravnej položky a trvania opodstatnenosti existencie a sumy už vytvorenej opravnej položky k majetku. Posudzuje sa potreba účtovania upravujúcich závierkových účtovných prípadov podľa § 2a ods. 1 písm. b), napríklad v prípade vyhlásenia konkurzu alebo reštrukutralizácie16) na niektorého z odberateľov, ktoré sa uskutočnilo po dni, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, ktorým sa spravidla potvrdí, že znehodnotenie pohľadávok z obchodného styku existovalo už ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka."

Opodstanenosť tvorby OP už teda podľa dostupných informácií zanikla, OP je podľa môjho názoru potrebné k 31.12.2007 zúčtovať zápisom 391/547 v zmysle § 18 ods. 14 Postupov účtovania PÚ.

Za predpokladu, že tvorba OP bola v r. 2006 daňovým výdavkom, účet 547 v r. 2007 ovplyvní (zvýši) základ dane.

Mna by este zaujimala jedna vec z hladiska danoveho :

vytvorili sme v roku 2005 OP k pohladavkam (urok z uveru), tato tvorba OP bola nedanovym nakladom.
Kedy sa tato opravna polozka stane pre nas danovou ? Respektive mozem v roku 2007 urobit odpocitatelnu polozku kedze pohladavka je viac ako 12 mesiacov po splatnosti ?

K 31.12.2006 sme vytvorili opravné položky k rizikovým pohľadávkam, ktoré boli splatné v r. 2003 (75% OP) a 2004 (100% OP). Teraz k 31.12.2007 odpíšem pohľ. vo výške 100% 391/311. Len sa chcem opýtať čo s pohľ. na ktoré bola vytvorená OP vo výške 75%?

Prečítaj si tému: http://www.porada.sk/t61188-odpis-po...-nakladov.html , hlavne príspevky 24,37,40,53,54.

Mna by len zaujimalo ci bude opravna polozka danovo uznana aj ked na dlznka nie ja vyhlaseny konkurz, ani neriesime (zatial) problemy s uhradou sudnou cestou,.....jednoduho dlznik neplati..a vyhovara sa ze aj jemu neplatia....jednoducho ze ma financne problemy....
Mame pohladavaky po lehote splatnosti viac ako 3 mesiace...
Voci dlznikovi sme mali viac pohladavok a vzdy platil velmi velmi oneskorene....no ani srnka netusi ci zostavajuce pohladavky uhradi ci nie....uhradza ako a kedy sa mu chce....
Mozem vytvorit opravnu polozku 25 % hodnoty pohladavok...a bude to danovy naklad...da sa tento pripad povazovat z danoveho hladiska za riziko..aj ked je vsetk len na baze ustneho vyjednavania? ziadny sud, ziadny konkurz?

Odpoveď na Tvoju otázku nájdeš tu:

http://www.porada.sk/694168-post3.html

Dakujem velmi pekne za odpoved..zauctovala so teda uct. zapisom 547/391 25 % z hodnoty do casu vystavenia uct. zavierky (31.3.2008) neuhradenych pohladavok po lehote slanosti k 31.12.2007 viac ako 3 mesiace a zaroven menej ako pol roka...

a uvediem to v danovom priznani ako danovy naklad...

Iba som to potrebovala odklepnut....dakujem este raz

Skúsim túto tému oživiť:

podľa aktuálneho znenia ZDP, §20 (14) o tvorbe OP tam pribudla časť vety: ....v zdaňovacom období, v ktorom uplynula táto doba,...
teda, ak som na nejakú pohľadávku napr. z r.2004 netvorila opravnú položku a teraz by som chcela, tak už nemôžem (daňovú) , lebo dobu 36 mesiacov som splnila v r.2007 a vtedy som mala tvoriť OP? V r.2008 nemôžem? V predošlom znení zákona nebolo toto obmedzenie, takže bola voľnosť v rozhodovaní, kedy OP vytvoriť.
Čiže keď prešvihnem dobu podľa tohto §, tak už nemám nárok na daňovú OP? A ešte kombinovane s percentami...
Alebo možno nebodaj §52d (9) chápať tak, že "rozdiel" medzi OP zahrnutými a teraz uznanými môže byť nielen rozdiel v tom prípade, ak OP zahrnuté do r.2007 boli, ale aj keď neboli?

Rozpustenie opravnej položky k pohľadávke, ktorá bola uhradená sa účtuje 391/547?

toto by ma tiez zaujimalo, co ak som tvoril OP v roku 2007 vo výške 100% pohľadávky, no daňovo som si tento výdavok nijako neuplatnil, je mozne si dodatocne uplatnit vytvorenu OP v roku 2008?
myslim tym ze ci sa tu da uplatnit podobny princip ako u uctovnych a danovych odpisov, (uctovne moze byt majetok odpisany, no danovo este nie a naopak)

dakujem za odpoved

skúsim si odpovedať na vlastnú otázku (prísp.73), lebo aj tak nik nezareagoval... pýtali sme sa na to aj daňového poradcu a ten zdôraznil, že v § 20 (14) sa hovorí, že „ ak od doby splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako ..........c/ 36 mesiacov „
podľa toho by sa hádam dalo aj v prípade takej OP, ako uvádza mipet01 uplatniť ju ako daňový výdavok v r.2008 - lebo sa bavíme nie o účtovaní, ale o zákone o dani z príjmov - ako ten nahliada na OP...
hm??????

jasne, ved ked sa nad tym zamyslime logicky, tak OP vytvaram s tym aby som zohladnil pripadne rizika a straty a tym verne zobrazil stav majetku v uctovnictve, takze ak si myslim ze vzhladom na skutocny stav mam tvorit 100% OP, tak by som ju mal aj v uctovnictve vytvorit, hoci mi ZoDP umoznuje danovo uznat napr. iba 25% (viac ako 12 mes. po splatnosti),

v dalsom roku by som si mohol danovo uplatnit dalsich 25%, ak sa situacia nijako nezmenila, cim by som si pokryl 50% OP v danovych vydavkoch,( viac ako 24 mesiacov po splatnosti)

ak uctujem o odlozenej dani, mal by som tuto skutocnost zohladnit ako odlozenu danovu pohladavku

hoci som uz v dalsom roku uctovne OP netvoril, zakon by ma predsa nemal obmedzovat kedy a ako si mozem vytvarat OP,

hoci... sa hovori ze zakony niekedy nemaju logiku, tak neviem, dajte aj ostatni nejake vlastne nazory a skusenosti

Dobrý večer prajem.
Podľa §20 odst. 14 Dani z príjmov,môžem tvoriť rezervu k nezaplateným pohľadávka do výšky 20% menovitej hodnoty pohľadávky,ak od splatnosti uplynula doba dlhšia ako 12 mesiacov.
Ja mám pohľadávku,ktorá mala byť splatná 31.12.2007.Takže môže tu tvoriť 20% z menovitej hodnoty,všakže? (tzn. základ dane + DPH) (k 31.12.2008)

a k pohľadávke,ktorá bola splatná v apríli 2008,nemusím tvoriť rezervu,všakže?Nechceme tvoriť rezervu (ak nám to zákon neukladá ako povinnosť),ešte počkáme,či ju neuhradia odberatelia v r.2009)

Ďakujem pekne za odpoveď

chápeš to správne, len nejde o rezervu ale o opravnú položku

Ďakujem Ti Libka
A je to cele daňovo uznateľne,teda ta opravna položka vo vyške 20% však áno?DIk si zlatá

Dobrý deň, som v PU začiatočiník tak sa chcem poradiť. Mame pohl. z 12.6.2008 kde nebola dodnes zaplatena čast tejto pohladavky. Može sa tvorit OP aj k pohladavke ktora nie je na sude, alebo sa inač nevymaha? Slubuju stale ze zaplatia a naič sa nedeje? do konca r. 2009 to bude 18 mesiacov ak dobre pocitam takze OP by bola 20% z nezaplatenej časti pohl. a to 547/311?
v dalsom roku to bude 50% zo zvyšku nezaplatenej časti a v dalsom 100% teda posledna čast nezaplatenej pohladavky? Dobre uvazujem?
A kedy sa potom odpíse tato pohl. cez účet 546?
Dakujem