Sama si odpoveim, možno sa v tom nájdete:
UVEDENÉ SA TÝKA VÝHERNÝCH HRACÍCH AUTOMATOV:
1./ Vy ste firma A - vlastník automatu, ktorý uzavrie nájomnú zmluvu s firmou - B, kde predmetom nájmu je priestor pod automatom (firma A je nájomca a firma B je prenajímateľ.)
2./ To čo nahádžu ľudia do automatu je pre firmu A celé príjem za prevádzku podľa § 41 zákona o DPH - oslobodený od dane - uvádza sa do riadkov 05 a 06.
3./ Firma B ako prenajímateľ priestoru pod automatom dostáva nájomné, ktoré sa počíta ako 30% z tržby automatu. To znamená, že firma A má výdavok na nájomné a firma B má príjem za nájomné. Či táto služba bude s DPH alebo bez DPH záleží od toho, či je nájomca (firma A platiteľom DPH a ako sa rozhodla firma B - či bude zdaňovať nájomné voči platiteľom) - ak je nájomca (A)platiteľ a firma B sa rozhodla zdaniť nájomné DPH - ide o zdaniteľný obchod - firma B ho uvádza na riadkoch 1 + 2 Dp a firma B ho uvádza na r. 14, ale neuvádza na riadku 18. Ak sa firma B rozhodla, že nebude voči platiteľom uplatňovať pri prenájme DPH alebo je nájomca (A) neplatiteľ - výšku nájmu uvádza firma B na riadkoch 05 + 06 a firma A neuvádza výšku nájmu nikde.
4./ Firma A má príjem podľa § 41 oslobodený od DPH - musí rozdeľovať všetky prijaté plnenia (vstupy) na tri kôpky - 1. tie čo súvisia so zdaňovanými činnosťami (napr. výdavok na nákup tovaru, ak firma A má aj obchodnú činnosť a predáva tovar. ktorý sa zdaňuje), 2. - tie čo súvisia s oslobodenými činnosťami (napr. oprava automatu, prenájom priestoru poda automatom), 3. - tie, ktoré súvisia so zdaňovanými činnosťami aj s oslobodenými činnosťami.(napr. režijné výdavky - telefón, benzín ...) Tie na kôpke číslo 3 musí prepočítať koeficientom a len časť DPH na vstupe si uplatní ako odpočítanie. Koeficient zistí ako podiel: čitateľ: zdaňované výstupy, menovateľ: zdaňované výstupy+ oslobodené výstupy.