Rezervu tvoríš a rozpúšťaš iba zo sumy bez DPH. Ale aj tak mi akosi tie sumy nesedia,
trochu nám to skonkretizuj.

fa od Orange bola na sumu bez DPH 265,50 Sk a dátum dodania je 18. 01.2005

DPH 50,50 SK

spolu 316,-- Sk

Faktur. obdobie máme od 13. v mesiaci, to znamená, že v r. 2004 to bolo 19 dní a v r. 2005 12 dní.Nemám k dispozícií výpis hovorov, tak to riešim rozpočítavaním na dni.
265,5/31=8,5645, t. j. 8,5645*19=162,70 Sk za r. 2004
8,5645*12´102,80 Sk za r. 2005

Podľa mňa, v roku 2004 si naúčtuješ: ID :162,70 na účet 518/326-nevyfakt.dodávky
a v roku 2005 si predpíšeš došlú faktúru: 326/321 - 162,70
518/321 - 102,80
343/321 - 50,50

Myslela som si aj ja, že by som to zaúčtovala tak, ako si napísala Dáška, ale keď som si v súvsťažnostiach od Cenigovej prečítala definíciu 326, tak mi to tam nesedí, lebo ja nepoznám presnú výšku záväzku, nemám k tomu ani dodací list alebo iný doklad, na základe ktorého by som vedela presnú výšku záväzku k tomuto dátumu, tak preto som rozmýšlala nad rezervami.

Účet nevyfakturované dodávky sa používa iba ak máš dodací list, alebo zmluvu, t.j. poznáš presnú výšku záväzku podľa stavu k 31.12.2004.
V tomto prípade tvoríš rezervu (zákonnú) na nevyfakturované služby v zmysle § 19 "postupov účtovania" - Zásady pre tvorbu a použitie rezerv a §20 ods.9 ZDP.

Súhlasím s Ingi. Treba použiť rezervu.

V odb. časopise Účtovný Tip uvádzajú účet 554./Taktiež aj na nevyčerpané dovolenky. A predpokladám , že tú došlú fa v r.2005 zaúčtujeme takto:

518/321 /tu sa nám objaví aj suma 102,80 Sk na ktorú bola v r.2004 urobená rezerva

343/321

A ID k rozpusteniu rezervy z r. 2004 323/654 resp.652

Ešte mám otázku: Sme plátci DPH, ale keďže robíme len služby oslobodené od DPH nemáme nárok na odpočet dane na vstupe. Čiže my neúčtujeme na 343, ale priamo do 518,501....nákladov . Preto logicky mi vychádza, že rezervu by som mohla tvoriť včetne DPH.

Ale tu predsa poznám presnú výšku záväzku (mám faktúru)

Ja by som v roku 2004 účtoval
518/326 náklad roku 2004
381/326 náklad roku 2005

v roku 2005
faktúra
326/321
343/321
náklad
518/381

Ja by som uctovala ako Dasa t.j. 518/326 - 162,70 Int.dokl.
V roku 2005 ked fakturu skutocne mam uctujem : 326/321-162,70
518/321-102,80
343/321 -50,50
Predsa na ucet 381 uctujem v tom pripade ked je uhrada v roku 2004 a je to naklad roku 2005 , alebo faktúra je vystavena v roku 2004 a naklad sa tyka roku 2005.
Moj nazor.

Ja to robím tak, ako premýšľa stanca. Ak nemám k faktúre aj výpis hovorov a faktúra obsahuje "prelom rokov", prepočítam náklad na 2 roky podľa dní.

Stanca, ja by som to zaúčtovala tak ako si to napísala, len by som tam nedávala presnú sumu na rezervu ( tú predsa nepoznáš).

záleží akú máš smernicu, do kedy účtuješ do starého roku. My to robíme do 25.1. nasledujúceho roku - to jest ak do tohoto obdobia dostanem Fa za prelomové obdobie za mobilný telefón - zaúčtujem alikvótnu čiastku roku 2004 do starého roku - ako popisuje "mudroš".

OK pokiaľ máš takto upravenú smernicu.

ÚZ sa zostavuje k 31.12.2004, podľa stavu majetku a záväzkov k tomuto dátumu, kdesi som tu citovala §§, viac krát som vysvetľovala, že kedy ja tvorím rezervy, kedy používam účet 326.
(Mimochodom, ja som tiež pri sprac. ÚZ za rok 2003 používala vo veľkom účty 326, miesto 323.)

Týmto problémom sa navyše zaoberá viacero tém naraz.

Na porade sa vytvorili dva tábory, ktoré prezentujú dva názory, a keďže je to problém takpovediac ešte "v perinke", uvidíme, čo povie čas a prax.

V každom prípade kontroverzné vyhlásenia (teraz tým nemyslím Teba, Mudroš), ako "má to byť tak a ten alebo onen nech si to účtuje ako chce", na tejto pôde nie sú na mieste.

Navrhujem, aby sme si všetci, kto máme záujem k niečomu dospieť, prečítali všetky témy s touto problematikou, zamysleli sa a skúsili reagovať.

Dúfam, že to nakoniec spoločne vyriešime, myslím, že snaha z viacerých strán tu je a to je fajn. :-)

27.1.2005 mi prisla faktura od spravcu so znenim:
Fakturujeme Vam za teplo, upratovanie.... za obdobie 1.5.2003-31.12.2003.Vystavena bola 15.1.2005, zdanitelne plnenie 31.12.2004.
Na tieto služby nebola vytvorena rezerva v r.2003 /predpokladam, že nikto taku fakturaciu ani neočakával/Čo teraz s tym?
Naklady r.2003 su uz zrejme pase, a čo s DPH? Uplatnim ju za 01/2005 a naklady budu nedanove?

Ak nechceš podať dodatočné daňové priznanie, tak by náklady mali byť nedaňové, ako píšeš.
Nemali použiť starú sadzbu DPH, keď sa jedná o služby z r.2003 ?

Chcem sa vás popýtať, či tvoríte rezervu na poplatky za zverejnenie účtovnej závierky za r. 2004 vo vestníku vo výške 3 tis. Sk?

Podľa mňa spoločnosti, ktoré majú povinnosť zverejňovať, musia takúto rezervu vytvoriť, a podľa § 20 ods.9 písm. a je aj daňovým výdavkom.

Hej, je to náklad toho roku, iba dávam informáciu do pľacu. Len tie 3 tisícky je teda dosť, či nie? Nie je tá suma vyššia ako za minulý rok?