Zmluvné pokuty a úroky z omeškania sa v zmysle § 17 ods. 21 ZoDP zahrnú do základu dane až po zaplatení, nezaplatená pokuta mala byť preto v roku 2006 odpočítateľnou položkou od základu dane.
Keďže ide o opravu základu dane, následkom ktorej sa Ti za rok 2006 zníži daňová povinnosť, dodatočné daňové priznanie podať môžeš, ale nie je to Tvoja povinnosť.
Účtovne by si podľa mňa mala túto položku riešiť vystavením dobropisu v tomto roku. Zaúčtovaná dobropisovaná suma (storno účtovných príjmov) bude v roku 2007 položkou zvyšujúcou základ dane (keďže nebola zaplatená, v roku vystavenia nemala byť daňovým príjmom a teda v roku dobropisovania nemôže znižovať základ dane).

Dobre tomu teda rozumiem, že ak vystavím dobropis v r. 2007, tú sumu daňovo už nedostanem nazad, takže je lepšie podať dodatočne DP? Alebo sa to dá riešiť na tlačive DP, že ten dobropis v r. 2007 odpočítam od ZD. Ďakujem za odpoveď

ešte raz si prečítaj radu - nepochopila si to. Vystavíš dbp. a zaúčtuješ, znížiš výnos v r. 2007, takže sa ti zaplatená daň vráti.

Zmiatla ma táto veta, konkrétne koniec "Zaúčtovaná dobropisovaná suma (storno účtovných príjmov) bude v roku 2007 položkou zvyšujúcou základ dane (keďže nebola zaplatená, v roku vystavenia nemala byť daňovým príjmom a teda v roku dobropisovania nemôže znižovať základ dane)." Ďakujem, takže keď vystavím dobropis, bude to OK.

Zisk podľa predpisov o účtovníctve sa líši od zisku podľa daňových predpisov, preto sa v r 2006 mala odpočítať od zisku pre účely DP keďže nebola zaplatená. Takže buď to môžte nechať tak a mať zaplatené dane navyše alebo podať dodatočné DP 2006. To ste nemali nárok na uplatnenie pokuty alebo prečo právnička tvrdí že to neuhradia? V opačnom prípade návrh na platobný rozkaz a do konca roku máte peniaze.

Saška, dobropis v r. 2007 rieši zmluvnú pokutu len účtovne (preto bude v r. 2007 pripočítateľnou položkou k ZD). Ak chceš späť aj daň započítanú v DP za rok 2006, musíš podať dodatočné priznanie, nejaká daňová kompenzácia tejto sumy v r. 2007 (napr. tým, že dobropis nebude zvyšovať základ dane 2007) nie je v súlade so znením § 17 ods. 21 ZoDP.

Právnička pôvodne tvrdila, že je to nárokovateľné (za odstúpenie od zmluvy), že to máme fakturovať, teraz tvrdí opak... Takže, urobím dobropis v r,2007 a aj dodatočne DP v r. 2006. Musím prikladať aj výkazy k dodatočnému DP, ked sa nemenia?

Ak máte pokutu podchytenú v zmluve podpísanej druhou stranou, tak nárokovateľná je. Výkazy k dodatočnému DP sa nepredkladajú (účtovne prípad riešiš v r. 2007 a premietne sa Ti teda vo výkazoch k DP 2007).