Tu som stiahla časť pokynu, o ktorej sa diskutovalo v prve časti tejto témy, ...
Obdobne od 1.1.2005, ak platiteľ dane do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo má doklad podľa § 51 ods. 1 písm. a), c) alebo d) zákona o DPH (t.j. tuzemskú faktúru,faktúru za tovar od dodávateľa z iného členského štátu, doklad o premiestnení, dovozný doklad), môže sa rozhodnúť, že odpočítanie dane vykoná v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.
Príklad
Platiteľ dane A dodal platiteľovi dane B tovar 25.1.2005 a v tento deň mu vznikla daňová povinnosť. Platiteľovi dane B vzniklo právo na odpočítanie dane v ten istý deň, ako platiteľovi dane A vznikla daňová povinnosť, t.j. 25.1.2005. Platiteľ dane A vyhotovil faktúru 5.2.2005, platiteľ dane B ju obdržal 10.2.2005. Keďže do 25.2.2005 platiteľ dane B dostal faktúru, môže vykonať odpočítanie dane buď v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, t.j. v zdaňovacom období január 2005 alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období,
v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, t.j. v zdaňovacom období február 2005
Ak platiteľ dane do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo nemá doklad podľa § 51 ods. 1 písm. a), c) alebo d) zákona o DPH (t.j. tuzemskú faktúru, faktúru za tovar od dodávateľa z iného členského štátu, doklad o premiestnení, dovozný doklad), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad. V tomto prípade zákon o DPH jednoznačne stanovuje, že platiteľ dane vykoná odpočítanie dane v zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad.
Príklad
Platiteľ dane C dodal platiteľovi dane D tovar 30.1.2005 a v tento deň mu vznikla daňová povinnosť. Platiteľovi dane D vzniklo právo na odpočítanie dane v ten istý deň, ako platiteľovi dane C vznikla daňová povinnosť, t.j. 30.1.2005. Platiteľ dane C vyhotovil faktúru 10.2.2005, platiteľ dane D ju dostal 27.2.2005. Keďže do 25.2.2005 platiteľ dane D nedostal faktúru, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období,
v ktorom dostal doklad, t.j. v zdaňovacom období február 2005.
Odpočítať môžem v ZO, keď právo na odpočítanie vzniklo, alebo v prvom ZO.
Milan vďaka, Tvoje argumenty sú vždy presvedčivé a majú logiku.