Julia9 Ahojte,
chcela by som Vás poprosit o radu, písala som dopyt aj na DRSR, zatiaľ mi neodpovedali a chcela by som počut aj Vaše názory. Vopred ďakujem
. J.
Spolocnost vstupila dna 27.2.2008 do likvidacie. Za obdobie od 1.1.2008 do 26.2.2008 sme povinni uskutocnit mimoriadnu uctovnu zavierku a podat danove priznanie k dani z prijmov PO. Firma ma v uctovnictve neuhradene zavazky, ktore su k 31.12.2007 po splatnosti viac ako 36 mesiacov. Podla prechodnych ustanoveni zakona o dani z prijmov v § 52d ods. 5) sa suma tychto neuhradenych zavazkov zahrnie do zakladu dane rovnomerne pocas dvoch zdanovacich obdobich ukoncenych najneskor 31.12.2009. Ako mame postupovat v tejto situacii, kedze je predpoklad, ze likvidacia firmy nebude ukoncena do datumu 31.12.2009. Podla zakona potom dalsie danove priznanie budeme podavat az k 31.12.2010. Ak by sme do danoveho priznania, ktore podavame k 26.2.2008, zahrnuli iba polovicu tychto zavazkov, porusili by sme tym uvedene prechodne ustanovenie? Sme povinni zahrnut do zakladu dane celu vysku neuhradenych zavazkov uz k datumu 26.2.2008? Mne to vychádza takto:
Výňatok z § 41 ZDP-daňové priznanie a zdaňovacie obdobie u právnickej osoby:
"(3) Ak sa daňovník zrušuje s likvidáciou, zdaňovacie obdobie, ktoré sa začalo pred vstupom daňovníka do likvidácie, končí sa dňom predchádzajúcim dňu jeho vstupu do likvidácie.
(4) Zdaňovacie obdobie daňovníka, ktorý vstúpil do likvidácie, sa začína dňom jeho vstupu do likvidácie a končí sa dňom skončenia likvidácie. /133/ Ak sa likvidácia neskončí do 31. decembra druhého roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovník vstúpil do likvidácie, končí sa toto zdaňovacie obdobie 31. decembra druhého roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovník vstúpil do likvidácie. Ak daňovník neskončil likvidáciu do 31. decembra druhého roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovník vstúpil do likvidácie, je až do skončenia likvidácie zdaňovacím obdobím kalendárny rok. Ak sa likvidácia skončí v priebehu kalendárneho roka, končí sa toto zdaňovacie obdobie dňom skončenia likvidácie. Ak sa na daňovníka v likvidácii vyhlási konkurz, zdaňovacie obdobie sa končí dňom predchádzajúcim dňu vyhlásenia konkurzu."
Z uvedeného vyplýva, že od 1.1.2008 do 31.12.2009 budete mať dve bezprostredne po sebe nasledujúce zdaňovacie obdobia, v ktorých môžete neuhradené záväzky k 31.12.2007 rovnomerne zahrnúť do základu dane.
Jedno zdaňovacie obdobie - od 1.1.2008 do dňa, ktorý predchádza dňu vstupu do likvidácie.
Druhé zdaňovacie obdobie - od dňa vstupu do likvidácie do 31.12.2009.
Naposledy upravil Mária.K. : 22.05.08 at 08:44