Ja teda neviem....skúsim napísať svoj pohľad na vec, samozrejme sa snažím vychádzať zo zákonných podmienok:
Podľa mňa je smerodajné, kedz sa o prípade dozviem. Ak ešte pred uzavretím účtovných kníh, resp. pred podaním DP, tak účtujem do toho roku, ktorého sa týkajú. Ak už po uyavretí kníh, tak vtedy, kedy mi bola známa informácia, resp., vtedy, kedy som sa doyvedela o skutočnosti.....
DPH za 4Q......poznám, čiže záv./pohľ. k 31.12.
DP FO poznám.....k 31.12.
Zamestnanci, mzdy, odvody za dec. ....poznám.....k 31.12.
Moje odvody ako SZČO....tak ako po iné mesiace...záv. k 31.12., splatn.8.nasled.mes.
Daň z MV......poznám......k 31.12.
RZZP......po minulé roky bol termín do 30.6., čiže až po uzavretí kníh....vtedy mi to šlo do nového roka...teraz máme termín 31.3.nasl.roka, čiže do uzavretia kníh poznám výsledok, je to môj výsledný záväzok roku 2010, čiže zaevidujem k 31.12.2010.
DF za tovar prijatý do 31.12., DF s dát. vyst. napr. 15.1. a došla 17.1............poznám, mám doklad do uzavretia kníh......k 31.12.
Ale napr. ak dostanem FA, čo sa netýka skladovaného tovaru, tak mám trošku dilemu....naozaj som fa obdržala až napr. 31.1.2011, ale dátum dodania bol 31.12.2010. Napr. šlo o nejakú službu. Z pohľadu PU by jednoznačne bola účtovaná do roku 2010. Z pohľadu JU uvažujem....záväzok mi vzniká vtedy, ked som obdržala doklad alebo som sa o prípade dozvedela....
Hodne podľa mňa závisí aj od dátumu dodania a nadväzujúcej evidencii DPH.
Citujem z Postupov JU:
§ 5
Kniha pohľadávok a kniha záväzkov
(1) V knihe pohľadávok sa účtujú pohľadávky z obchodných vzťahov za splnené dodávky výrobkov, tovaru a služieb napríklad voči odberateľom, pohľadávky z finančných vzťahov napríklad z úveru, pohľadávky voči zamestnancom napríklad z pracovnoprávnych vzťahov. V knihe pohľadávok sa účtujú aj pohľadávky z poskytnutých preddavkov.
(2) V knihe pohľadávok sa účtujú pôžičky poskytnuté účtovnou jednotkou bez ohľadu na dobu ich splatnosti a zásoby omylom zaslané inej účtovnej jednotke s uvedením druhu zásob a ich ocenenia.
(3) V knihe záväzkov sa účtujú záväzky z obchodných vzťahov za uskutočnené dodávky výrobkov, tovaru a služieb voči dodávateľom, záväzky z finančných vzťahov napríklad z úveru, záväzky voči zamestnancom z pracovnoprávnych vzťahov. V knihe záväzkov sa účtujú aj záväzky z prijatých preddavkov
§ 14
Pohľadávky a záväzky
(1) Vznik a zánik pohľadávky sa účtuje ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu podľa § 2 .
§ 2
Deň uskutočnenia účtovného prípadu
(1) Dňom uskutočnenia účtovného prípadu je deň splnenia dodávky, platby záväzku, inkasa pohľadávky, započítania pohľadávky, postúpenia pohľadávky, prevzatia dlhu, poskytnutia a prijatia preddavku, úhrady úveru alebo pôžičky poskytnutím nového úveru alebo pôžičky, zistenia manka na majetku a záväzkoch, schodku, prebytku majetku, škody na majetku, vkladu do obchodnej spoločnosti a družstva, pohybu majetku vo vnútri účtovnej jednotky a deň zistenia ďalších skutočností vyplývajúcich z osobitných predpisov2) alebo z povahy účtovnej jednotky, ktoré sú predmetom účtovníctva a ktoré v účtovnej jednotke nastali a účtovná jednotka má k dispozícii potrebné podklady, ktoré dokumentujú tieto skutočnosti.(2) Pri nehnuteľnostiach obstaraných na základe zmluvy, pri ktorých sa vlastníctvo nadobúda povolením vkladu do katastra nehnuteľností3) a do nadobudnutia vlastníctva nadobúdateľ nehnuteľnosť užíva, dňom uskutočnenia účtovného prípadu je deň prevzatia nehnuteľnosti. U prevádzajúceho je dňom uskutočnenia účtovného prípadu deň odovzdania nehnuteľnosti. Ak nebude vklad do katastra nehnuteľností povolený, účtovné zápisy sa zrušia.
Odvolávka 2)
2) Napríklad Obchodný zákonník v znení neskorších predpisov, Občiansky zákonník v znení neskorších predpisov.
Mne z zenia daných paragrafov vylýva, že ak dôjde k splneniu dodávky a ja poznám výšku záväzku/pohľdaávky na základe dokladu (nemusí to byť zrovna faktúra), tak do knihy záv./pohľ. zaevidujem s dátumom, kedy som sa o nich dozvedela. Podľa toho, čo mám skôr, či faktúru, alebo iný doklad preukazujúci skutočnosť, ktorá nastala. Napr. pri prijatí tovaru mám doklad o prevzadí, dodací lisť, príjemku na sklad a pod. Faktúra kludne môže prísť aj neskôr, ale ja už o tom tovare a jeho hodnote viem, tak záväzok zaevidujem. Pokiaľ presnú sumu nepoznám, tak čakám na doklad, ktorý sumu jednoznačne preukáže.
Pri iných dodávkach napr. služieb, mám trebárs potvrdenú objednávku, kde mám vyčíslenú aj cenu za danú službu, alebo mám zmluvu.....Dodanie nastalo k 31.12.. Ja o tom viem, ale faktúru obdržím až 15.1.. Napriek tomu zaevidujem záväzok (DF) k 31.12., lebo dodanie nastalo, ja jeho cenu poznám a viem, že mi záväzok vznikol. Do denníka mi samozrejme vstúpi až jeho úhradou. Napr. ale účet ya mobil dostanem 30.1. s tým, že vo faktúpre je ako dátum dodania 10.1. a týka sa obdobia od 11.12. do 10.1., tak samozrejme celá faktúra ako záväzok sa zaeviduje až v roku 2011.
Ak mám ale už účtovné obdobie uzatvorené a nie je možné ho znovu otvoriť a zapisovať do kníh, tak pohľ./záv. zaevidujem do knihy až s dátumom, kedy som obdržala doklad. Lebo ak sa nemám o aký doklad oprieť (opakujem, nemusí ísť zrovna o faktúru), tak nemám čo evidovať a o čom účtovať.
Naposledy upravil Betina2 : 18.02.11 at 08:42