Rubrika A pri účte 232 na stranu MA DAT žiaden účet nemám dať ? Len stranu DAL mám účtovať ? Čiže pri účte 232 637006 dám plusovú hodnotu a pri účte 232 637030 mínusovú hodnotu ? Dobre som to pochopila ?
Presne tak. V účtovníctve rozpočtových organizáciách sa pokladňa účtuje "preddavkový spôsobom". Vyplýva to z toho, že RO majú oddelené sústreďovanie rozpočtových príjmov na tzv. príjmovom vkladovom rozpočtovom účte (236) a rozpočtových výdavkov na tzv. vkladovom výdavkovom rozpočtovom účet (232). Pokladničná hotovosť do pokladne sa prevádza z vkladového výdavkového účtu (232) a účtuje sa:
- zúčtovanie bankového výpisu : MD 262 / D 232+RK (EK podpoložka 637030)
- príjem hotovosti do pokladne: MD 261 / D 262
Podpoložka 637030 je len "dočasná" a pri uskutočnení rozpočtového výdavku v hotovosti z poklade sa podpoložka 637030 mínusuje a rozpočtový výdavok sa účtuje na podpoložku EK podľa charakteru rozpočtového výdavku. Platí pravidlo, že stav pokladne (účet 261) sa rovná zostatku na podpoložke 637030. Samozrejme toto neplatí, ak napr. bola z poklade poskytnutá zamestnancovi záloha (napr. na pracovnú cestu, drobný nákup), vtedy tento vzťah ovplyvňuje aj zostatok na účte 335.