Sme stavebná spoločnosť platitel DPH. Okrem uskutočňovania stavebných prác máme aj prenájom nehnutelností platitelom DPH aj neplatitelom DPH. Platitelom DPH vystavujeme faktúry za nájom s DPH a neplatitelom bez DPH. Čiže nám zo zákona vzniká povinnosť prepočítavať DPH na vstupe koeficientom. Chcla by som sa opýtať, či tento koeficien sa vzťahuje len na tie vstupy, ktoré súvisia s prenájmom alebo na všetky vstupy, čiže aj nákup materiálu. Energie fakturujeme s DPH.

Koeficientom prerátate len tie vstupy, ktoré sa týkajú oslobodených dodaní zmiešaných s neoslobodenými.
Ak E refakturujete všetkým s DPH tak plný nárok (vychádzam z toho , že vaša ostatná činnosť je zdaňovaná).
Ak prenajímate miestnosti v budove platiteľom aj neplatitelom , tak napr. strecha-oprava bude s K. Ale ak by ste mali Fa na konkrétnu miestnosť, tak by ste to mohli posudzovať osobitne. Napr. vymalovať miestnosť, kde máte platiteľa (fakturujete s DPH) tak tam môžete plný. Na druhej strane ak vymalujete niestnosť pre neplatiteľa tam by ste nemali uplatniť nič. Ak máte spoločnú Fa pre obe miestnosti tak K. Ku každej Fa by ste sa mali správať osobitne a posudzovať ju voči výstupom (či z nich odvádzate a ako DPH.)

Áno, koeficient sa vzťahuje len na tie vstupy, ktoré súvisia s prenájmom (za predpokladu, že ich viete jednoznačne priradiť k týmto plneniam). Nákup materiálu (pre stavebnú činnosť) je bez koeficientu.

A keď vypočítavaš nový koeficient na konci roka tak do čitateľa aj menovateľa uvádzaš všetky trby, ktoré fakturuješ s DPH a do menovateľa ešte potom pridáš aj tie tržby , ktoré fakturuješ bez DPH-oslobodené.
Do čitateľa ani menovateľa neuvádzaš výnosy podľa paragrafu 50 Zákona o DPH.