podľa mňa uvažujete správne...vy máte do 31.12.2009 len jedno zdaňovacie obdobie potom treba zahrnúť celé záväzky do základu dane

ďakujem za reakciu

Tiež mám podobný problém, ale nie je mi jasné , keďže mám záväzky v cudzej mene , či mám pripočítať k základu daňe sumu ktorá bola pôvodne v nákladoch , alebo sumu záväzkov po prekurzovaní ku dňu účtovnej závierky.

Mne to vychádza takto:
Výňatok z § 41 ZDP-daňové priznanie a zdaňovacie obdobie u právnickej osoby:
"(3) Ak sa daňovník zrušuje s likvidáciou, zdaňovacie obdobie, ktoré sa začalo pred vstupom daňovníka do likvidácie, končí sa dňom predchádzajúcim dňu jeho vstupu do likvidácie.

(4) Zdaňovacie obdobie daňovníka, ktorý vstúpil do likvidácie, sa začína dňom jeho vstupu do likvidácie a končí sa dňom skončenia likvidácie. /133/ Ak sa likvidácia neskončí do 31. decembra druhého roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovník vstúpil do likvidácie, končí sa toto zdaňovacie obdobie 31. decembra druhého roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovník vstúpil do likvidácie. Ak daňovník neskončil likvidáciu do 31. decembra druhého roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovník vstúpil do likvidácie, je až do skončenia likvidácie zdaňovacím obdobím kalendárny rok. Ak sa likvidácia skončí v priebehu kalendárneho roka, končí sa toto zdaňovacie obdobie dňom skončenia likvidácie. Ak sa na daňovníka v likvidácii vyhlási konkurz, zdaňovacie obdobie sa končí dňom predchádzajúcim dňu vyhlásenia konkurzu."

Z uvedeného vyplýva, že od 1.1.2008 do 31.12.2009 budete mať dve bezprostredne po sebe nasledujúce zdaňovacie obdobia, v ktorých môžete neuhradené záväzky k 31.12.2007 rovnomerne zahrnúť do základu dane.
Jedno zdaňovacie obdobie - od 1.1.2008 do dňa, ktorý predchádza dňu vstupu do likvidácie.
Druhé zdaňovacie obdobie - od dňa vstupu do likvidácie do 31.12.2009.

Nemozem s Vami suhlasit, ak by to tak bolo, bolo by po probleme. Avsak dalsie zdanovacie obdobie bude podla citovanych ustanoveni zakona koncit datumom 31.12.2010, co je 31. december druheho roka nasledujuceho po roku, v ktorom sme vstupili do likvidacie.

Asi by som brala do uvahy aktualny zostatok zavazkov, pokial ste kurzove rozdiely uctovali s vplyvom na zaklad dane...

Re: Vstup do likvidácie a staré záväzky
Citát:
Pôvodca textu príspevku: Mária.K.
Z uvedeného vyplýva, že od 1.1.2008 do 31.12.2009 budete mať dve bezprostredne po sebe nasledujúce zdaňovacie obdobia, v ktorých môžete neuhradené záväzky k 31.12.2007 rovnomerne zahrnúť do základu dane.
Jedno zdaňovacie obdobie - od 1.1.2008 do dňa, ktorý predchádza dňu vstupu do likvidácie.
Druhé zdaňovacie obdobie - od dňa vstupu do likvidácie do 31.12.2009.



0



Do úvahy sa berú 2 zdaňovacie obdobia po 31.12.2007.
Jedno daňové priznanie podávate za obdobie od 1.1.2008 do 26.2.2008, t.j. prvé zdaňovacie obdobie.
Druhé daňové priznanie podávate za obdobie od vstupu do likvidácie od 27.2.2008 do 31.12.2009, t.j. druhé zdaňovacie obdobie.
§ 17 ods. 29 ZDP nehovorí o zvyšovaní základu dane o výšku záväzkov za obdobie po vstupe do likvidácie, ale za obdobie po 31.12.2007.

Asi sa celkom nechapeme. Rozumiem tomu, ze do datumu 31.12.2009 budem mat dve zdanovacie obdobia, ale iba jedno z nich bude ukoncene (to k 26.2.2008). Druhe zdanovacie obdobie mi skonci az 31.12.2010.

Prechodne ustanovenia ale hovoria o tom, ze: "...pricom suma tychto zavazkov zvysujuca zaklad dane sa zahrnie do zakladu dane rovnomerne pocas dvoch bezprostredne po sebe nasledujucich zdanovacich obdobi UKONCENYCH najneskor 31.12.2009."

Dakujem za ochotu diskutovat...

Máte pravdu. Až teraz som si uvedomila, že to Vaše zdaňovacie obdobie, ak sa likvidácia neskončí do 31.12.2009 sa zo zákona predlžuje do 31.12.2010.

Čo by ste nám teda poradili, ako máme postupovať? Zahrnúť do základu dane všetky záväzky už teraz?

Vzhľadom na to, že sa musíte rozhodnúť pomerne rýchlo a vyjadrenie z DRSR je v nedohľadne, osobne by som situáciu riešila tak, že by som všetky záväzky zahrnula do základu dane už v tomto zdaňovacom období. Napriek tomu je potrebné získať jednoznačné stanovisko daňovej správy. Ak by som neskôr získala jednoznačné informácie o tom, že môj postup bol nesprávny, podala by som dodatočné daňové priznanie. Keďže ďalšie daňové priznanie sa bude podávať až k 31.12.2010, vytvorí sa značný časový priestor na riešenie a aj na prípadnú opravu.

Ďakujem pekne...

Dostali sme pisomne vyjadrenie z DRSR k nasmu dopytu, citujem z listu:
"V pripade, kedy danovnik predpoklada, ze likvidacia nebude ukoncena do lehoty urcenej v §52 ods. 5 zakona, potom danovnik nemoze zavazky zdanit rovnomerne pocas 2 zdanovacich obdobi a na vysporiadanie predmetnych povinnosti ma len 1 zdanovacie obdobie."